Автоправо        05 августа 2018        62         0

Аренда помещения у физического лица

При таком подходе (и первом, и втором варианте учета арендной платы) арендные платежи могут быть включены в расходы арендатора, поскольку и фиксированная, и переменная сумма арендной платы будут являться оплатой услуг арендодателя по сдаче в аренду помещения (п. 1 п.п. 10 ст. 264, п. 1 ст. п.п. 4 ст. 346.16 НК РФ).

Аренда помещения у физического лица

1. Коммунальные платежи включаются в аренду в виде фиксированной суммы и отдельно не выделяются. Тогда договор аренды может иметь примерно такой вид: «Стоимость коммунальных услуг, потребляемых Арендатором, входит в стоимость арендной платы. Арендная плата составляет _____руб.

Несмотря на наличие таких решений в пользу организаций-арендаторов, по нашему мнению, если между физическим лицом и организацией будет заключен договор аренды нежилого помещения, то организация как налоговый агент должна исчислить, удержать и уплачивать НДФЛ с сумм арендной платы. Иную позицию по данному вопросу придется отстаивать в суде.

Организация планирует арендовать помещение у физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем

В соответствии с п. 1 ст. 207 НК РФ плательщиками НДФЛ признаются, в частности, физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ. Для них объектом налогообложения признается доход, полученный от источников в РФ и (или) от источников за пределами РФ (п. 1 ст. 209 НК РФ).

В том случае, если вы арендуете не всё здание, а только его часть, то коммунальные платежи можно определить пропорционально площади. В этом случае укажите в договоре, что стоимость определяется как приборами и счетами, так и долей площади, занимаемой Арендатором.

Особенности аренды помещения у физического лица

Как фиксированную часть платы (арендодатель производит предварительные расчёты и увеличивает плату на эту сумму). В договоре предусматривается формулировка «Арендная плата устанавливается в размере __ руб., включая стоимость потребляемых Арендатором коммунальных услуг».

  • Указать адрес арендуемого помещения, кадастровый номер, площадь помещения;
  • Сумма арендной платы не облагается НДС так как договор заключается с физическим лицом. В сумму арендной платы можно включить коммунальные платежи, тогда арендный платеж будет в виде фиксированного платежа. Если вы не включаете расходы на коммунальные услуги в размер арендной платы, тогда арендный платеж у вас будет фиксированным, а расходы — переменной частью платежа.
  • Оплата может осуществляться в безналичной форме путем перечисления на расчетный счет физлица, либо в наличной форме путем выплаты наличными средствами из кассы предприятия по расходно-кассовому ордеру. Необходимо знать, что организация, выплачивающая вознаграждение физическому лицу, является налоговым агентом по НДФЛ (п.1 ст.226 НК РФ). С выплаченной арендной платы вы должны начислить, удержать и перечислить НДФЛ в размере 13 %. Также необходимо подавать на арендодателя сведения НДФЛ в ИНФНС.
Еще почитать:  Какие нужны документы на ипотеку

Аренда помещения у физического лица

Первоначально срок окончания бесплатной приватизации государственного и муниципального жилищного фонда был установлен Федеральным законом от 29.12.2004г. № 189-ФЗ «О введении в действие Жилищного кодекса Российской Федерации» — до 01 марта 2010 года. Но, поскольку далеко не все граждане смогли реализовать свое право на бесплатную приватизацию, срок ее был продлен до 1 марта 2013 года. Федеральным законом от 01.02.2010 г. N 4-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О введении в действие Жилищного кодекса Российской Федерации» установлено, что с 01 марта 2013 года положения Закона о приватизации признаются утратившими силу.

Если руководствоваться российскими законами, то любой собственник помещения имеет право распоряжаться им на свое усмотрение. Он может его продавать, сдавать в аренду или использовать в коммерческих целях. Но стоит отметить, что собственник может быть физическим лицом, а может быть юридическим. Так чем же отличается аренда помещения у физического лица от юридического?

Особенности аренды помещений у физических и юридических лиц

Если у физического лица имеется в собственности жилое или нежилое помещение, он имеет право сдать его в аренду. При имущественном найме, арендатор обязан выплачивать своему арендодателю определенную плату. Для этого необходимо заключить договор на аренду, в котором будут указаны: сумма ежемесячного платежа и срок аренды. Помимо этого, к договору прикрепляется опись имущества, которое находилось в день въезда в помещение. Нередко арендодатель требует залог за имущество, сумма которого в последствии вся возвращается, если имущество хозяина никаким образом не было испорчено. В этом случае, факт залога должен быть указан и в договоре.

В том случае, если компании или ИП арендуют собственность у физических лиц (к примеру, помещение или автомобиль), заключая с ними договор аренды и выплачивая прописанную в нем сумму в качестве компенсации, такие лица в отношении данных выплат закон признает налоговыми агентами по подоходному налогу. Поэтому при аренде у физ. лица 6-НДФЛ становится неизбежным отчетом, в котором нужно показать данную операцию.

Аренда у физлица приводит к 6-НДФЛ

Когда должен быть удержан подоходный налог в таком случае? Если компания или ИП заключает с человеком договор аренды принадлежащего ему автомобиля (в случаях с недвижимостью и другой собственностью это также справедливо), взять НДФЛ нужно в момент выплаты денежной компенсации, положенной физлицу по договору.

Если в соответствии с условиями договора аренды расходы на коммунальные и эксплуатационные услуги в арендную плату не включаются, т.е. когда организация-арендатор производит за свой счет указанные расходы, то у арендодателя — физического лица объектом налогообложения являются суммы полученной им от арендатора в налоговом периоде арендной платы.

Еще почитать:  Анкета на загранпаспорт нового образца 2019 онлайн

Аренда помещения у физического лица

Однако общая стоимость коммунальных услуг может колебаться в зависимости от времени года (наличие либо отсутствие платы за отопление помещения) и других причин. Кроме того, до начала фактического использования арендатором помещения бывает сложно предугадать, например, какое количество электроэнергии или воды будет расходовать арендатор.

В соответствии с п. 1 ст. 226 Кодекса российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в п. 2 названной статьи Кодекса, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 224 Кодекса. Указанные организации являются налоговыми агентами.

Аренда помещения у физического лица

Если организация арендует нежилое помещение у физического лица, то она, как налоговый агент, обязана удерживать НДФЛ с суммы перечисляемых арендных платежей. Переложить обязанность по уплате данного налога на арендодателя нельзя. Об этом напомнил Минфин России в письме от 15.07.10 № 03-04-06/3-148.

Плательщики УСН также могут учитывать в составе расходов арендные платежи за пользование имуществом (пп. 4 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). При этом датой принятия к налоговому учету таких расходов будет являться дата их фактической оплаты, то есть дата выплаты арендной платы за истекшие периоды.

Аренда имущества работников и других физических лиц

Арендная плата, выплачиваемая сотруднику или другому физическому лицу по договору аренды имущества, не облагается страховыми взносами на обязательное пенсионное, медицинское, социальное страхование (ч. 3 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ), а также взносами на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний (ст. 5 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

1) физические лица — исходя из сумм вознаграждений, полученных от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы ПО ДОГОВОРАМ НАЙМА ИЛИ ДОГОВОРАМ АРЕНДЫ ЛЮБОГО ИМУЩЕСТВА;

Как арендовать недвижимость у физического лица

  1. Как фиксированную часть арендной платы. В договоре сформулируйте это так: «Размер арендной платы составляет 30 000 рублей и включает стоимость потребляемых Арендатором коммунальных услуг».
  2. Определить фиксированную и переменную части. Переменная будет зависеть от потреблённых коммунальных услуг. В договоре сформулируйте это так: «Арендная плата состоит из фиксированной и переменной частей. Фиксированная часть арендной платы составляет 5 000 рублей за месяц. Переменная часть — это стоимость коммунальных услуг, потреблённых Арендатором за этот период. Сумма коммунальных услуг определяется по данным приборов учёта в арендуемом помещении и оплачивается на основании предъявленных Арендодателем копий счетов за коммунальные услуги»