Автоправо        04 сентября 2018        42         0

Арендная плата и земельный налог

Использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за землю являются земельный налог, арендная плата, а также нормативная цена земли. Собственники земли, землевладельцы и землепользователи, кроме арендаторов, облагаются ежегодным земельным налогом. За земли, переданные в аренду, взимается арендная плата. Для покупки и выкупа земельных участков в случаях, предусмотренных законодательством РФ, а также для получения под залог земли банковского кредита устанавливается нормативная цена земли.

Глава 6

инвалиды войны, труда, инвалиды детства, инвалиды по зрению независимо от их групп инвалидности. Льгота предоставляется на основании «Удостоверения инвалида Отечественной войны», «Удостоверения инвалида о праве на льготы», пенсионного удостоверения или справки врачебно-трудовой экспертной комиссии;

Размер арендной платы является существенным условием договора аренды участка. Правовое регулирование арендной платы осуществляется в соответствии с ГК. Размер, условия, сроки уплаты арендной платы устанавливается договором аренды. Арендная плата устанавливается договорным путем, через достижение взаимного согласия сторон. Может взиматься отдельно или в составе общей арендной платы за арендуемое имущество.

Конспекты юриста

От обложения земельным налогом освобождаются:

  • — организации и учреждения уголовно-исполнительной системы Минюста России – в отношении участков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на эти организации и учреждения функций;
  • — организации – в отношении участков, занятых гос. автомобильными дорогами общего пользования;
  • — религиозные организации – в отношении принадлежащих им участков, на которых расположены здания, строения и сооружения религиозного и благотворительного назначения;
  • — общероссийские общественные организации инвалидов, среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 %, – в отношении участков, используемых ими для осуществления уставной деятельности; организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 %, а их доля в фонде оплаты труда – не менее 25 %, – в отношении участков, используемых ими для производства или реализации товаров; учреждения, единственными собственниками имущества которых являются указанные общероссийские общественные организации инвалидов, – в отношении участков, используемых ими для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных целей соц. защиты и реабилитации инвалидов, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям;
  • — организации народных художественных промыслов – в отношении участков, находящихся в местах традиционного бытования народных художественных промыслов и используемых для производства и реализации изделий народных художественных промыслов;
  • — физ. лица, относящиеся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока, а также общины таких народов – в отношении участков, используемых для сохранения и развития их традиционного образа жизни, хозяйствования и промыслов;
  • — организации – резиденты особой экономической зоны – в отношении участков, расположенных на территории особой экономической зоны, сроком на 5 лет с момента возникновения права собственности на каждый участок.

Определение ставок налогообложения земельным налогом также зависит от того, проведена нормативно-денежная оценка земли, или нет. А также от ряда других факторов, а именно: местонахождение земельного участка (в пределах населенного пункта или за пределами), численности населения населенного пункта, целевого назначения земельного участка.
Ставки налога на землю определяются в соответствии со статьями 272 — 280 Налогового кодекса. Ставки очень разнообразны, поэтому приводить здесь порядок их установки не совсем целесообразно. Об этом стоит читать в статьях 272 — 280 НКУ.

Земельный налог и арендная плата (плата за землю)

Порядок уплаты платы за землю определен статьей 287 Налогового кодекса.
: налог на землю уплачивается по местонахождению земельного участка равными частями, определенными в декларации по плате за землю в течение 30 календарных дней месяца, следующих за отчетным месяцем. За земельные участки, по которым право собственности или пользования приобретенное внутри года, плата за землю платятся так же.
: физические лица уплачивают земельный налог в течение 60 дней со дня получения налогового уведомления-решения.

1. Аренда как основной вид землепользования в г. Москве
Реализация прав аренды земельных участков — одна из основных предпосылок возникновения новых объектов недвижимости. Инвесторы, приобретая на конкурсах права аренды участков, получают гарантированную возможность освоения земельного участка. Участки, находящиеся в собственности города, могут предоставляться в аренду, постоянное (бессрочное) пользование, безвозмездное срочное пользование. [1]
Предоставление земельных участков для строительства из земель, находящихся в государственной или муниципальной собственности, осуществляется с проведением работ по их формированию:
1) без предварительного согласования мест размещения объектов;
2) с предварительным согласованием мест размещения объектов.
Предоставление земельных участков для строительства без предварительного согласования мест размещения объектов осуществляется исключительно на торгах (конкурсах, аукционах) за исключением случаев, если земельный участок находящийся в муниципальной собственности, или земельный участок, государственная собственность на который не разграничена и который не предоставлен в пользование и (или) во владение гражданам или юридическим лицам, предоставляется для строительства в границах застроенной территории, в отношении которой принято решение о развитии, без проведения торгов лицу, с которым в установленном законодательством Российской Федерации о градостроительной деятельности порядке заключен договор о развитии застроенной территории. Указанный земельный участок по выбору лица, с которым заключен договор о развитии застроенной территории, предоставляется бесплатно в собственность или в аренду. Размер арендной платы за указанный земельный участок определяется в размере земельного налога, установленного законодательством Российской Федерации за соответствующий земельный участок.
Предоставление земельных участков для строительства с предварительным согласованием мест размещения объектов осуществляется в аренду, государственным и муниципальным учреждениям, федеральным казенным предприятиям — в постоянное (бессрочное) пользование, религиозным организациям для строительства зданий, строений, сооружений религиозного и благотворительного назначения — в безвозмездное срочное пользование на срок строительства этих зданий, строений, сооружений.
Если лицо имеет на праве собственности здание (строение) расположенное на земельном участке, то указанный земельный участок, в размере необходимом для его использования, предоставляется в аренду без проведения конкурса.
Пользование землей является платным. Формами платы за землю являются земельный налог или арендная плата и единовременные (стартовые) земельные платежи, которые взимаются при продаже земельного участка или продаже права на заключение договора аренды земельного участка.
В переводе с латинского аренда означает наем или договор на передачу имущества собственником во владение другому лицу на определенных условиях. Современное понимание аренды восходит к классическим принципам римского права о разграничении понятий собственника и пользователя имущества. Аренда – это система хозяйствования или организационная форма предпринимательства, выражающая отношение собственности и состояние производственных сил.
Аренда представляет собой один из механизмов управления собственностью и получения от нее экономического и социального эффекта, являясь при этом для собственника возобновляемым источником поступлений. Основные понятия, признаки и функции аренды, как вида вещного права представлены графически в виде схемы на рис. 3.
Арендной форме реализации вещных прав на недвижимое имущество присущи следующие основные принципы:
— смена хозяйственного субъекта, то есть передача земли, зданий и другого имущества в распоряжение других лиц;
— возвратность арендованных средств первоначальному собственнику в натуре или в стоимостном выражении;
— платность за землю или другие объекты арендованного имущества;
— взаимная материальная или юридическая ответственность;
— договорная система отношений между арендатором и арендодателем как равноправными заинтересованными партнерами;
— самоуправление, полная хозяйственная самостоятельность и непосредственная материальная ответственность арендатора за эффективное использование переданного ему имущества.
Объектом аренды выступает имущество, а именно непотребляемые вещи, которые могут быть подразделены на движимые и недвижимые. В соответствии со ст.607 ГК РФ в аренду могут быть переданы земельные участки и другие обособленные природные объекты, предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружение, оборудование, транспортные средства и другие вещи, которые не теряют своих натуральных свойств в процессе использования.
Центральным и наиболее важным звеном организации арендных сделок является экономически обоснованный состав и размер арендных платежей.

Еще почитать:  Сколько делают прописку в мфц

Соотношение арендной платы и земельного налога за пользование земел

РЕФЕРАТ
По дисциплине: «Земельное право»
Тема: «Соотношение арендной платы и земельного налога за пользование земельными участками»

Содержание
Введение
1. Аренда как основной вид землепользования в г. Москве
2. Порядок исчисления арендной платы
3.Виды оформления арендных отношений и их участники
4. Методические основы определения размеров земельных платежей
Заключение
Список литературы

Плательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного срочного пользования или переданных им по договору аренды.

Формы платы за землю в РФ: земельный налог, арендная плата

В отношении земельных участков, находящихся в частной собственности, определение размера арендной платы осуществляется по соглашению сторон в договоре аренды земельного участка. В отношении же земель, находящихся в публичной собственности (собственности РФ, субъектов РФ или муниципальной собственности), порядок определения размера арендной платы, порядок, условия и сроки внесения арендной платы устанавливаются соответственно Правительством РФ, органами государственной власти субъектов РФ, органами местного самоуправления.

В таблице 10 нами подобраны ставки арендной платы за пользование землей по наиболее распространенным видам использования городских земель. Для сравнения мы также учитываем и земли сельскохозяйственного использования, которые хоть и не в значительных объёмах, но присутствуют на территории города Зеленограда.

Соотношение арендной платы и земельного налога за пользование земельными участками

Реализация прав аренды земельных участков — одна из основных предпосылок возникновения новых объектов недвижимости. Инвесторы, приобретая на конкурсах права аренды участков, получают гарантированную возможность освоения земельного участка. Участки, находящиеся в собственности города, могут предоставляться в аренду, постоянное (бессрочное) пользование, безвозмездное срочное пользование. ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним».

Еще почитать:  Где брать ипотеку лучше всего

Существующий порядок предоставления, находящихся в государственной, муниципальной и частной собственности земель в аренду определен статьёй 39.1 ЗК РФ. Вопросам, связанным с платой за пользование ресурсом, посвящена статья ЗК № 65. Определение «плата за землю» подразумевает совокупность всех видов существующих платежей. Они могут иметь форму налога или арендной платы.

Арендная плата и налоги на аренду земельного участка

Действующее законодательство возложило обязанность по уплате налога на владельцев земли. Его плательщиками являются юридические и физические лица, которые владеют землей на праве собственности или бессрочного пользования. Статья 388 НК РФ освобождает от уплаты налога арендаторов, берущих наделы у их собственников.

ВОПРОС: Согласно Указу Президента Украины, который регулирует упрощенную систему налогообложения, субъекты малого предпринимательства, уплачивающие единый налог, среди прочего не являются плательщиками платы (налога) за землю. Означает ли это, что такие плательщики освобождаются от уплаты арендной платы за землю?

Арендная плата и земельный налог

Хотелось бы дополнительно обратить внимание на другой важный момент, связанный с уплатой земельного налога физическими лицами — плательщиками единого налога. Дело в том, что приказом Государственной налоговой администрации Украины от 29.10.99 г. N 599 «Об утверждении Свидетельства об уплате единого налога и Порядка его выдачи» (кстати, зарегистрированным в Министерстве юстиции Украины) установлено, что плата за землю не уплачивается плательщиком единого налога только за те земельные участки, которые используются им для осуществления предпринимательской деятельности, указанной в Свидетельстве об уплате единого налога. Для физического лица, которое для осуществления предпринимательской деятельности использует отдельные земельные участки, находящиеся в ее собственности (например, под отдельным производственным зданием), все понятно — такое лицо имеет право не уплачивать земельный налог за эти участки в счет единого налога. Однако не исключена ситуация, когда частный предприниматель, являющийся плательщиком единого налога, для осуществления предпринимательской деятельности использует земельные участки, переданные ему в собственность или пользование для ведения личного подсобного хозяйства, гаражного строительства или же иные цели, предусмотренные Земельным кодексом. Как в этом случае выделить ту часть земельного участка, на которой ведется предпринимательская деятельности и на которую распространяется льгота? Согласно Указу N 746 от уплаты земельного налога освобождаются все плательщики единого налога без исключения и без каких-либо ограничений относительно целевого назначения земельных участков, которые используются в предпринимательской деятельности плательщиков.

  • В виде «твердых» ежемесячных платежей, вносимых в национальной валюте.
  • Через долю от полученных в результате использование земли продукции или доходов.
  • При помощи предоставления владельцу земли определенных услуг.
  • В виде переданной в собственность вещи.
  • Через возложение на арендатора обязанностей по улучшению арендованного имущества.
  • При помощи смешанной формы арендной оплаты.

Как рассчитывается арендная плата за землю и облагается ли временное пользование участком земельным налогом и НДС

Например, физическое лицо, арендовав у государства участок, решило заключить дополнительный договор с частным предпринимателем. В этом случае первоначальный арендатор платить НДС не будет, но ЧП, заключивший договор с физическим лицом (хотя и на земельный участок, находящийся в собственности Российской Федерации) вынужден будет оплачивать и этот налог.

Сумма выплаты за землю, которая является владением государства, а также муниципальной собственностью, устанавливается согласно типу земельного использования и разновидности арендатора. Базовый тариф устанавливается представителями исполнительной власти.

Земельный налог при аренде земельных участков: кто и сколько

Существует такое понятие как «нормативная цена земли». Оно введено правительственными органами РФ. Такая цена устанавливается для того, чтобы обеспечить экономическую стабильность в земельных отношениях при различных сделках: продажи участков другому собственнику, дарении, получении кредита (земельный участок – залог), передачи в наследство.