Автоправо        10 ноября 2018        20         0

Предоставление льготы по ндфл сотруднику в декретном отпуске

О возможности предоставления «детского» вычета при выплате ежемесячной материальной помощи лицу, находящемуся в отпуске по уходу за ребенком, заявил Минфин России в Письме от 04.09.2014 № 03-04-06/44338. Чиновники напомнили, что стандартный вычет на ребенка предоставляется налогоплательщику за каждый месяц налогового периода путем уменьшения налоговой базы на установленный размер вычета (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Вычет предоставляет один из налоговых агентов по выбору физлица на основании письменного заявления этого лица и документов, подтверждающих право на вычет (п. 3 ст. 218 НК РФ).

При выплате материальной помощи сотруднице, находящейся в «декретном» отпуске, предоставляется вычет по НДФЛ

Если ваша сотрудница вышла из отпуска по уходу за ребенком в середине года, то, по мнению Минфина, детский вычет вы ей можете предоставить только начиная с месяца, за который ей начислена первая зарплата. А за «бездоходные» месяцы (с начала года до месяца выхода на работу) вычет ей не положен.

Ндфл при отпуске по уходу за ребенком

Сотрудница увольняется из организации последним днем отпуска по уходу за ребенком. Дохода у нее не было. Но есть компенсация за неотгулянный ранее отпуск. Сотруднице предоставлялся вычет на первого ребенка, а также она написала заявление о предоставлении вычета на второго ребенка. Какой вычет мы должны ей предоставить: за текущий месяц, или за предшествующие 6 месяцев тоже? Каково мнение по этому вопросу на настоящий момент у Минфина?

Вычеты НДФЛ на детей сотруднице в декрете

На основании письма Минфина России от 11 июня 2014 года № 03-04-05/28141, сотруднику не положен стандартный налоговый вычет на ребенка, если в начале года не было дохода, например, в связи с отпуском по уходу за ребенком. Исходя из того, что налоговая база по НДФЛ определяется нарастающим итогом с начала года, а так как база равна нулю (не было доходов, облагаемые НДФЛ), то и нет необходимости предоставлять стандартные налоговые вычеты.

Детский вычет по НДФЛ, если сотрудник не работал

У женщины оформлен отпуск по уходу за 1ым ребенком с декабря 2014 по июнь 2019г, она досрочно выходит на работу — в августе 2015года — как предоставляется стандартный вычет на ребенка — с месяца выхода на работу (т.е. с месяца, в котором появиться налогооблагаемая база) или суммировать вычеты с января 2015 года(с января 2015 по июль 2015 налогооблагаемой базы не было и вычеты не предоставлялись). В разъяснениях, которые мы читали, разные ответы — в одних написано, что суммируются с начала года, в других, что если мы суммируем и предоставим с начала года вычеты на ребенка сотруднице, а не с месяца выхода на работу, то это неправомерно и м.б. штраф (причем эти разногласия в письмах Минфина).2. А если у сотрудницы отпуск по уходу за 2ым ребенком и она также досрочно выходит на работу в 2015 году, как в этом случае производится предоставление вычетов- с месяца выхода на работу на 2х детей?

Еще почитать:  Какие льготы положены кавалеру ордена мужества

НДФЛ после отпуска по уходу за ребенком

  • Женщина подготавливает необходимый пакет документов в конкретной ситуации.
  • Бумаги сдаются в любую из предложенных инстанций лично или через представителя.
  • Проводится камеральная проверка документов.
  • Если все в порядке, средства перечисляются на указанные реквизиты.

Можно ли получить налоговый вычет в декретном отпуске

Если руководитель подписал работнику отпуск с выходного дня, это нормально. Закон не обязывает работников брать отпуска исключительно в будни. А вот благие намерения руководства оплатить отпускнику больничный в связи с уходом за больным ребенком могут обернуться спорами с ФСС о возмещении пособия.

Детский» вычет после декрета

Пособие по беременности и родам являются исключением из указанного выше правила. Несмотря на то, что работница, оформляя отпуск по беременности и родам, предоставляет листок нетрудоспособности, и пособие ей рассчитывается по тем же правилам, что и компенсация по больничному листу, НДФЛ с декретного пособия не удерживается (п.1 ст.217 НК РФ).

НДФЛ с выплат работника

Это значит, что в расчетный период для предоставления очередного отпуска после декретного, входит только больничный по БиР. Также в расчет включают отработанные дни, если сотрудница не успела воспользоваться своим правом на внеочередной отпуск перед «детским отдыхом».

Как оформляется ежегодный отпуск после декретного: расчет отпускных и документация

Пример 1. Маляр В.С. Петров работает в ЗАО «Все краски мира» с 2008 года. В январе 2013 года у него родился сын. Заявление на вычет работник подал в октябре 2013 года.
За период с января по сентябрь 2013 года ему была начислена зарплата в размере 20 000 руб. в месяц. С этой суммы удержан НДФЛ без учета вычета на ребенка в размере 23 400 руб. (20 000 руб. × 9 мес. × 13%).
Как пересчитать НДФЛ за период с января по сентябрь 2013 года?
Решение
Прежде чем сделать перерасчет, бухгалтер определил, что работнику положен вычет на ребенка в размере 1400 руб.
Вычет можно применить к доходам, полученным за период с января по сентябрь 2013 года, так как общая сумма дохода за это время составила 180 000 руб. (20 000 руб. × 9 мес.), то есть не превысила 280 000 руб.
Бухгалтер пересчитает НДФЛ за каждый месяц отдельно начиная с месяца рождения ребенка, то есть с января 2013 года. В результате вычислений сумма НДФЛ за период с января по сентябрь 2013 года составит не 23 400 руб., а 21 762 руб. [(20 000 руб. × 9 мес. – 1400 руб. × 9 мес.) × 13%].
Переплата по НДФЛ за период с января по сентябрь 2013 года составила 1638 руб. (23 400 руб. – 21 762 руб.).

Вычет по НДФЛ на ребенка в конце года

Получается доход за 2012 г 80000 р, льгота 1400*12мес = 16800р, НДФЛ (80000-16800)*13%=8216 р. Возврат по подоходному составит 8944 — 8216 = 728 руб. А когда родится второй ребенок , например ноябрь, то за ноябрь и декабрь дополнительно льгота на второго ребенка 1400*2 мес=2800р, тогда НДФЛ2012=(80000-16800-2800)*13%=7852р.
т.е. возврат 8944 — 7852=1092 руб. Правильно. Могу ли я эту переплату учесть когда работница выйдет на работу? Но вроде есть срок — 3 года, вдруг будет сидеть до трех лет в отпуске. А если потом и уволится. Как лучше вернуть, помогите советом. Спасибо. Аноним 28.09.2012, 14:35 1. НДФЛ = (10000-1400)*13%2.
излишне удержанный налог вернете работнице на карточку, наличными нельзя, зачесть на след.

Еще почитать:  Социальные льготы ветеранам труда в туле 2019

Работница ушла в декрет а льгота на ребенка предоставляется и налог пересчитывается

Другие являются пособием, и выплаты носят регулярный характер. Существуют также региональные льготы. Власти региона могут вводить дополнительные льготы для своих жителей. Чтобы узнать какие доп. меры реализованы конкретно в вашем регионе, следует обращаться в отделение ФСС по месту жительства.

Какие выплаты, пособия и льготы, положены сотруднице уходящей в декретный отпуск

  1. 24 дополнительных дня предоставляется лицам, трудящимся в сложных условиях Крайнего Севера;
  2. 16 дней дополнительно к основному отпускному периоду положено лицам, занятым трудовой деятельностью в местностях, приравненных по климатическим условиям к Северу.

На что рассчитывать работникам Севера: особенности льготных отпусков в 2019 году

Налоговый вычет на лечение в 2019 году Предоставляется в году совершения расходов и при условии лечения в лицензируемом заведении согласно утвержденному перечню услуг Стандартный На собственных, опекаемых, приемных, усыновленных детей, включая детей-инвалидов Предоставляется до достижения 18 лет и 24 лет при обучении на очном отделении лицензированного учебного заведения

Порядок оформления налоговых вычетов в декрете

Минфин РФ в Письме от 11.06.2014 N 03-04-05/28141 указывает о невозможности предоставления вычетов, так как налоговая база в те месяцы, когда работница была в декретном отпуске не определялась.
В то же время, в другом Письме, от 22.10.2014 N 03-04-06/53186 говорится, что даже если в какие-то месяцы в течение года доходов не было, стандартные вычеты все равно предоставляются.

Вычеты на себя или на детей при нахождении или уходе в декретный отпуск