Автоправо        10 ноября 2018        30         0

Региональные и местные налоги налоговые льготы

Сумма льгот, по сравнению с прошлым годом, увеличилась на 769,30 тыс. рублей в основном за счет увеличения количества обратившихся за предоставлением льготы пенсионеров, а также граждан, не использующих земельные участки в результате их затопления паводковыми водами.

Официальный сайт органов местного самоуправления города Нижневартовска

Ставки налога на строения, помещения и сооружения устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в зависимости от инвентаризационной стоимости имущества. В случае если таковая не определялась, налог рассчитывается в зависимости от стоимости этих строений, определяемой для расчета суммы по государственному обязательному страхованию.

Понятие и виды местных налогов

Социальная эффективность определяется социальной направленностью предоставленных налоговых льгот и признана приемлемой (достаточной), кроме того направлена на повышение уровня жизни населения (поддержка малообеспеченных и социально незащищенных категорий граждан, повышение покупательской способности населения, снижение доли расходов на уплату обязательных платежей).

Заключение по оценке эффективности предоставляемых налоговых льгот по местным налогам 2014 год

При установлении земельного налога представительные органы местного самоуправления, а также законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга вправе предусмотреть авансовые платежи по налогу, но не более двух за налоговый период.

Местные налоги и сборы

Налог на имущество граждан включает плату за строения, помещения, сооружения и транспортные средства физических лиц, налог на строения, помещения и сооружения уплачивается гражданами по ставке от их инвентаризационной стоимости, а налог на транспортные средства взимается в зависимости от мощности мотора на основании сведений, предоставляемых в налоговые органы организациями, осуществляющими регистрацию транспортных средств.

Понятие региональных и местных налогов

До введения НК в российской налоговой системе существовало деление региональных и местных налогов на обязательные и необязательные. Смысл этого разделения состоял в том, что отдельные виды налогов, несмотря на их установление в налоговой системе страны, могли не применяться на соответствующей территории. Кроме того, органам власти субъектов Федерации и местного самоуправления было предоставлено право вводить без ограничения любое количество региональных и местных налогов. Естественно, что указанные органы власти этим правом не преминули воспользоваться, и к моменту принятия НК в России насчитывалось более сотни наименований и видов региональных и местных налогов.

Региональные и местные налоги с организаций

С учетом проведенного анализа практики оценки эффективности использования налоговых льгот, целесообразно выделить следующие критерии для определения эффективности налоговой льготы: 1) бюджетная эффективность – влияние налоговых льгот на налоговые доходы бюджета субъекта РФ или муниципального образования; 2) экономическая эффективность – оценка динамики финансовоэкономических показателей хозяйственной деятельности налогоплательщиков; 3) социальная эффективность – социальные последствия предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот, которые выражаются в изменении уровня и качества товаров, работ, услуг для населения, оказание мер социальной поддержки граждан и преференций организациям. Отметить, что этот перечень не является закрытым и может быть дополнен. Такая концепция отражена в проекте Основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2019 год и на плановый период 2019 и 2020 годов. В документе отмечается, что контроль, учет и оценка эффективности налоговых льгот и преференций (или налоговых расходов) пока не формализованы.

Еще почитать:  2 оклада при увольнении по соглашению сторон

Оптимизация налоговых льгот по региональным и местным налогам

внеоборотных активов длительного пользования, создание новых (полная амортизация которых не менее одного года), не предназначенных для перепродажи, при условии общей суммы фактически осуществленных капитальных вложений последовательно в течение трех лет свыше четырех миллиардов рублей [6]. Вместе с тем во всех проанализированных городских округах установлены пониженные ставки земельного налога. Налогообложение по пониженной ставке рассматривается как разновидность налоговых льгот и применяется муниципальными образованиями с целью снижения налогового бремени отдельным категориям налогоплательщиков или как дополнительный стимул к занятию определенными видами деятельности. Активно дифференцировались ставки земельного налога после проведения в муниципальных образованиях актуализации кадастровой стоимости земельных участков. Налоговые льготы по местным налогам, предоставленные физическим лицам, выполняют больше компенсационную функцию. Компенсационный характер заключается в создании примерно равных возможностей для развития лиц, находящихся в неравных условиях в силу биологических (инвалидность) и социальных причин. Муниципальные образования или увеличивают не облагаемый земельным налогом минимум в отношении льготных категорий физических лиц, установленных федеральным законодательством (Героям Советского Союза, Героям Российской Федерации, Героям Социалистического Труда, ветеранам Великой Отечественной войны, инвалидам и т.д.), или предоставляют им полное освобождение. Дополнительные налоговые льготы социальной направленности устанавливаются пенсионерам, малообеспеченным гражданам, многодетным семьям, детям-инвалидам, почетным жителям, почетным донорам и другим категориям граждан. В ряде муниципальных образований налоговые льготы физическим лицам выступают формой поддержки общественной активности населения. Возможность снизить свои налоговые обязательства по уплате земельного налога предоставлена председателям уличных комитетов в Барнауле, Кемерово, Искитме. Добровольные пожарные (граждане, непосредственно участвующие в деятельности муниципального подразделения добровольной пожарной охраны) освобождаются от уплаты земельного налога в городе Николаевске-на-Амуре. Для стимулирования граждан к самостоятельному управлению жилым фондом от земельного налога освобождаются физические лица члены товарищества собственников жилья в отношении земельного участка, на котором расположен многоквартирный дом в городах Владивостоке, Канске, Николаевске-на- Амуре [6]

Эффективность применения налоговых льгот по местным налогам в муниципальных образованиях

, согласно ст. 374 НК РФ:

  • для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество (включая имущество, переданное во временное владение, пользование, распоряжение или доверительное управление, внесенное в совместную деятельность), учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета;
  • для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства, признается движимое и недвижимое имущество, относящееся к объектам основных средств. Объектом налогообложения для иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в России через постоянные представительства, признается находящееся на территории России недвижимое имущество, принадлежащее им на праве собственности.
Еще почитать:  Какая льгота за перепись в краснодарском крае

и порядок ее определения для налога на имущество организаций установлены ст. ст. 375, 376, 377 НК РФ.

Рекомендации по литературе: Крохина Ю

В соответствии с определением, данным в статье 12, местными признаются налоги, установленные Налоговым кодексом РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и обязательные к уплате на территории соответствующих муниципальных образований.

Местные налоги

Региональные налоги — налоги и сборы, устанавливаемые НК РФ и вводимые в действие законами субъектов Федерации и обязательные к уплате на территории соответствующих субъектов Федерации. Устанавливая региональный налог, представительные органы власти субъектов Федерации определяют следующие элементы налогообложения налоговые льготы, налоговую ставку в пределах, установленных НК РФ, порядок и сроки уплаты, а также форму отчетности по данному региональному налогу. [c.421]

Региональные и местные налоги налоговые льготы

Собираемость транспортного налога в России составляет около 50%, что связано с недополучением поступлений в бюджет в результате предоставления налоговых льгот, отсутствием достоверной информации о владельцах автотранспортных средств, а также с уклонением от уплаты транспортного налога.

Направления совершенствования региональных и местных налогов

Несколько последних публикаций экспертов Synerdocs были посвящены электронным документам в судах и развитию системы электронного правосудия. В настоящей статье хотелось бы подвести некоторый итог и поднять вопрос о будущем электронного правосудия в России. А оно, как вы понимаете, напрямую связано с электронными документами

Льготы по региональным и местным налогам отменят

При установлении местных налогов представительными органами муниципальных образований (законодательными (представительными) органами государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт — Петербурга) определяются в порядке и пределах, которые предусмотрены Налоговым Кодексом, следующие элементы налогообложения: налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов, если эти элементы налогообложения не установлены Налоговым Кодексом. Иные элементы налогообложения по местным налогам и налогоплательщики определяются Налоговым Кодексом.

Вопрос 23

Уровень бюджета. В соответствии с бюджетной системой России налоговые платежи поступают в бюджеты различных уровней, на основании чего налоговые платежи можно подразделить на:
закрепленные налоги, непосредственно и целиком поступающие в конкретный бюджет или внебюджетный фонд. Среди них выделяют налоги, поступающие в федеральный, региональный и местный бюджеты, а также во внебюджетный фонд;
регулирующие налоги, поступающие одновременно в бюджеты различных уровней в пропорции согласно бюджетному законодательству. На сегодняшний день в налоговой системе России действует несколько таких налогов, например: налог на прибыль с предприятий и организаций и налог на доходы с физических лиц.

Виды налогов: федеральные, региональные и местные налоги