Долевая собственность        10 ноября 2018        37         0

Признаки налоговых льгот

В правовом регулировании налоговые льготы выступают способом воздействия на общественные отношения, перечисленные в абз. 1 ст. 2 НК РФ, равно как и способом реализации права конкретного налогоплательщика не уплачивать налог или уплачивать его в меньшем размере в урегулированных законодательством о налогах и сборах общественных отношениях.

Использование льгот в налоговом планировании

в) они могут быть предоставлены лишь в случае, когда это предусмотрено в нормативных правовых актах о налогах и сборах. Иначе говоря, льготы по налогам и сборам, предоставление которых довольно часто предусмотрено в иных актах действующего законодательства, в том числе и в некоторых федеральных законах, могут быть использованы плательщиками лишь в той мере, в какой соответствующие изменения и дополнения внесены именно в акты законодательства о налогах и сборах;

Льготное налогообложение

Кроме того, согласно позиции Конституционного Суда РФ, решение суда, которым нормативный правовой акт признан противоречащим федеральному закону, не является подтверждением недействительности акта, его отмены самим судом, тем более лишения его юридической силы с момента издания. Оно означает лишь признание акта недействующим и, следовательно, с момента вступления решения суда в силу не подлежащим применению. Как любое судебное решение, оно обязательно к исполнению всеми субъектами, которых касается (пост. КС РФ от 27.01.2004 № 1-П, от 11.04.2000 № 6-П; определение КС РФ от 15.11.2007 № 763-О-О). Следовательно, лишь с момента принятия судебного решения о несоответствии Кодексу региональный закон является недействующим и не подлежит применению (полностью или частично). До признания закона субъекта РФ неправомерным в части льгот по региональному налогу компания применяла положения действующего акта законодательства о налогах. Значит, она действовала как добросовестный налогоплательщик, используя до указанного момента предусмотренные законом субъекта РФ льготы. С учетом этого у компании не возникает недоимки по региональному налогу, а следовательно, и пеней (ст. 11, п. 1 ст. 75 НК РФ). В связи с отсутствием в ее действиях виновного противоправного деяния не возникает и ответственности компании за совершение налогового правонарушения (п. 2 ст. 54 Конституции; ст. 106, 109 НК РФ). Следовательно, отсутствуют основания для начисления ей налоговых штрафов.

Налоговые льготы по региональным налогам

Льготные налоговые режимы — режимы, создающие более благоприятные условия налогообложения отдельным категориям налогоплательщиков, отвечающим установленным критериям, определенным видам экономической деятельности или отдельным территориальным образованиям. К ним в российской практике относят — специальные налоговые режимы, а?также режимы свободных и особых экономических зон.

Признаки налоговых льгот

В соответствии с п. 1 ст. 12 «Виды налогов и сборов в Российской Федерации. Полномочия законодательных (представительных) органов государственной власти субъектов Российской Федерации и представительных органов муниципальных образований по установлению налогов и сборов» Налогового кодекса РФ в Российской Федерации устанавливаются следующие виды налогов и сборов: федеральные, региональные и местные.

Еще почитать:  Как правильно управляющий или управляющая

Налоговая льгота и виды налоговых льгот

Плательщик имеет право пользоваться налоговыми льготами. Он может приостановить применение налоговых преимуществ на определенный период времени. Полная отмена льгот возможна только при изменении законодательства, согласно постановлению Конституционного суда РФ, а так же по добровольному отказу самого плательщика.

Проблемы налоговых льгот

Многие ученые обращают внимание на то, что льготы по налогам и сборам являются составным элементом специального правового статуса лица. Они расширяют правовые возможности налогоплательщика, представляя собой правомерные исключения, предусмотренные нормативными правовыми актами, принятыми в соответствии с демократическими процедурами правотворчества [5].

Понятие, признаки налоговых льгот

Пунктом 2 ст. 146 НК РФ некоторые операций исключены из числа объектов, подлежащих обложению НДС. Указанные операции вместе с другими (в частности, освобожденными от обложения НДС в соответствии со ст. 149 НК РФ) подлежат отражению в разделе 7 налоговой декларации по НДС (Форма налоговой декларации по НДС и Порядок ее заполнения утверждены Приказом Минфина России от 15.10.2009 N 104н). При этом, действующее налоговое законодательство не содержит однозначного ответа на вопрос, являются ли операции, поименованные в названном пункте (в том числе операции по реализации земельных участков), налоговой льготой в смысле статьи 56 НК РФ. За неимением ничего иного ответ на него приходится искать в арбитражной практике.

Налоговые льготы: отсутствие объекта налогообложения

Льготами по налогам и сборам признаются предоставляемые от-дельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов, предусмотренные законодательством о налогах и сборах преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками или плательщиками сборов, включая возможность не уплачивать налог или сбор либо уплачивать их в меньшем размере.

Понятие и признаки налоговой льготы и налогового вычета и их экономическая сущность

Изъятия — это льготы, выводящие из-под налогообложения определенные части объекта налогообложения. Такие изъятия встречаются практически в любом налоге, однако не все из них можно охарактеризовать как льготы. Некоторые изъятия — исключения (освобождения) отдельных частей объекта налогообложения не являются льготами, поскольку обусловливаются определением сферы действия самого налога. Например, вряд ли можно признать льготой освобождение от НДС операций по организации тотализаторов и других основанных на риске игр организациями и индивидуальными предпринимателями игорного бизнеса (п. 3 ст. 149 НК), поскольку здесь речь идет не о создании преференций для этих лиц, а об избежании двойного налогообложения в связи с применением ими налога на игорный бизнес. В то же время освобождение от НДС операций по реализации жилых домов, жилых помещений, а также долей в них, без сомнения, является льготой, призванной стимулировать рынок жилья. Выделить из всего многообразия изъятия льготного характера порой не так просто, это требует профессионализма в первую очередь для правильного определения цели установления того или иного изъятия.

Еще почитать:  Акт приема передачи материально ответственного лица

Налоги и налогообложение

Апробация работы. Основные результаты исследования по теме диссертации были доложеньі^ііьнаГікежегодньіхк>д.научно-практических конференциях Казанского государственного»^’финансово-экономического института «Социально-экономические проблемы становления и развития рыночной экономики» с 2001 по 2004 год, на региональной научно-практической конференции «Актуальные проблемы развития финансовой системы региона» в 2002 году в Казани;^’на ^международной научно-практической (заочной) конференции «Проблемы функционирования финансовой системы страны и пути их решения» в 2004 году в Ижевске. Отдельные теоретические положения и практические материалы диссертации

Инвестиционные налоговые льготы Латыпова Диляра Вагизовна

Отмечается также тот факт, что нормы главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации не содержат четкого указания на момент возникновения у налогоплательщика права на налоговый вычет. Посредством анализа указанных норм можно сделать вывод, что право на налоговый вычет возникает в тот момент, когда у налогоплательщика появляется налоговая обязанность. Иными словами, в момент формирования объекта налогообложения у налогоплательщика возникает наряду с налоговой обязанностью и право ее уменьшить посредством налоговых вычетов.

Вычеты по налогу на доходы физических лиц

В частности, в данном определении отсутствует такой важнейший признак, как добровольность применения налогоплательщиком налоговых льгот. Иными словами, здесь не указывается, является ли применение налоговой льготы правом или обязанностью налогоплательщика.

Налоговые льготы в системе налогов и сборов РФ

В соответствие новому закону «Налога на имущество» в ближайшем будущем будет введено новое исчисление этого налога и предоставление льгот по нему. Так, исчисление суммы будет производиться по кадастровой стоимости владения, которая мало отличается от рыночной. Кадастровая оценка недвижимости ещё продолжается, поэтому и налог ещё не введён.

Разъяснение налоговых льгот по имуществу для пенсионеров

Следует подчеркнуть, что уже в то время А.А. Тривус отмечал, что «регулирование частно-хозяйственной деятельности путем налогов и других мер может быть доведено до таких размеров, при которых оно становится по существу весьма близким к управлению, отличаясь от последнего, главным образом, лишь организационными формами», что сохраняет свою актуальность и по сей день.

Понятие налоговых льгот и их роль в налоговой политике