Новый закон о налогах для самозанятых

Содержание

Все плюсы и минусы нового налога для самозанятых c 1 января 2019 – «Сбербанк»

Новый закон о налогах для самозанятых

6 МИН

Налог для самозанятых: что нужно знать

1 января 2019 года в виде эксперимента введён налог на профессиональный доход, или налог для самозанятых. В этой статье разбираем плюсы и минусы нового налогового режима.

Государство предлагает тем, кто работает сам на себя: фрилансерам, мастерам по маникюру, пекарям, сантехникам, арендодателям жилья и другим, получить статус самозанятых и вместо 13 % НДФЛ отчислять в бюджет 4 % дохода от работы с физлицами и 6 % — с организациями и ИП.

Власти дают самозанятым возможность вести своё дело, применяя сниженную налоговую ставку, которая не вырастет до 31 декабря 2028 года.

Если вы решили сделать перерыв и временно не работать, платить налог не нужно. Дополнительных взносов и отчислений нет. Завершить деятельность так же просто, как и зарегистрироваться — через приложение СберБанк Онлайн.

Ст. 10 422-ФЗ

В России такой налоговый режим никогда не существовал. Он не имеет аналогов в мировой практике и уже введён во всех регионах РФ.

Эксперимент продлится до 31 декабря 2028 года.

П. 2 ст. 1 422-ФЗ

Люди без работодателя и наёмных работников, получающие доход от личной трудовой деятельности.

ИП может изменить режим налогообложения и выбрать налог на профессиональный доход. Сделать это можно только через ФНС.

Максимальный доход самозанятого не должен превышать 2,4 миллиона рублей в год. Государственные и муниципальные служащие могут применять новый режим только при сдаче в аренду жилых помещений.

Ст. 4 422-ФЗ

Новый налоговый статус не могут получить те, кто занимается:

  • перепродажей товаров и имущественных прав;
  • предпринимательской деятельностью с наймом сотрудников;
  • торговлей подакцизными товарами и товарами, требующими маркировки;
  • работой по комиссионным, поручительским, агентским соглашениям;
  • услугами доставки, кроме случаев наличия кассы и выдачи клиенту чека за доставленный товар;
  • добычей, реализацией полезных ископаемых.

Налог на профессиональный доход также нельзя совмещать с другими специальными режимами (например, с УСН) и применять, если есть наёмные работники.

П. 2 ст. 4 422-ФЗ

Закон гарантирует, что ставка не вырастет.

П. 3 ст. 1 422-ФЗ

Налогом на профессиональный доход облагаются не все доходы самозанятого. Среди них, например, доходы:

  • получаемые в рамках трудовых отношений (зарплата);
  • от продажи недвижимого имущества и транспортных средств;
  • от основной деятельности арбитражных управляющих, медиаторов, адвокатов и нотариусов, занимающихся частной практикой.

П. 2 ст. 6 422-ФЗ

Работающим по упрощённой системе налогообложения ИП, кроме 6 % от дохода, также приходится раз в год подавать декларацию в налоговую и делать обязательные взносы в ПФР и ФОМС.

Для самозанятых всё проще: взносы делать не нужно, а сумму налога по итогам каждого месяца считает ФНС. Оплатить налог можно в приложении СберБанк Онлайн через сервис «Своё дело».

Часть суммы налога пойдёт в Фонд обязательного медицинского страхования. А вот обязательных отчислений в ПФР нет, самозанятый сам решает, как копить на будущую пенсию.

Да, можно получать зарплату на основной работе и быть плательщиком налога на профессиональный доход. При расчёте ваших доходов на спецрежиме зарплата учитываться не будет. При этом отчисления в ПФР и прочие фонды из официальной заработной платы выплачивает работодатель.

Вы работаете по найму и сдаёте квартиру. НДФЛ и обязательные платежи в ФОМС и ПФР будут отчисляться из заработной платы на основной работе. А как самозанятый вы будете платить налог с дохода от арендатора (физического лица) по ставке 4 %, при этом часть этих средств также пойдёт в ФОМС.

Ваша деятельность как самозанятого может совпадать с основной. Допустим, кондитер может работать в кафе как наёмный сотрудник, а в свободное время печь торты на заказ, но не может оказывать услуги как самозанятый своему текущему работодателю.

Если вы повысите стоимость товаров и услуг на 4 или 6 %, чтобы компенсировать выплаты в бюджет, это вряд ли будет критичным. Кроме того, возможность работать законно и официально заключать договоры позволит активно рекламировать себя, а значит, расширить клиентскую базу и привлечь новых клиентов, в том числе более крупных.

Новый налоговый режим позволяет выйти из «серой зоны» и использовать плюсы легального статуса:

Открыто размещать рекламу, не боясь проверок и штрафов.

Расширить клиентскую базу за счёт новых клиентов, которые привыкли работать официально.

Законно отстаивать свои права в суде, если их нарушили недобросовестные заказчики.

Получить доступ к сервисам от Сбера и партнёров.

Для всех, кто зарегистрируется в сервисе «Своё дело», в СберБанк Онлайн доступны бесплатные инструменты: конструктор документов, календарь онлайн-записи клиентов, бесплатные юридические консультации, ежедневная рассылка с обучающими материалами в мессенджерах и др.

Подробнее

Источник: https://www.sberbank.ru/ru/s_m_business/pro_business/novyj-nalog-dlya-samozanyatyh-plyusy-i-minusy/

Счетная палата предложила варианты улучшения налога для самозанятых :: Экономика :: РБК

Новый закон о налогах для самозанятых

Эффект от режима для государства

«По итогам 2019 года 70% самозанятых, которые впервые открыли государству доходы от предпринимательской деятельности, заплатили 420,2 млн руб. налогов.

Это, наверное, и есть чистый эффект от легализации», — прокомментировал аудитор Счетной палаты Андрей Батуркин.

Приток налогов вырос более чем на 44% по сравнению с 2018 годом, подсчитала ФНС, сравнив суммы налогов самозанятых за 2019 год с поступлениями от этих же граждан за 2018 год до появления нового налогового режима.

Новый налоговый режим «стимулирует граждан выходить из «тени» — вести свою деятельность в правовом поле, уверены в Минфине. Предыдущие попытки вывести из тени доходы неформально занятых, в частности налоговые каникулы на три года, себя не оправдали, указала Счетная палата в отчете. Лишь 4,6 тыс. человек вышли из тени почти за три года.

Провал этой инициативы, по мнению аудиторов, связан с тем, что государство не предложило неформально занятым ясных перспектив в плане налогообложения после окончания налоговых каникул.

Фактически это означало, что им пришлось бы регистрироваться в качестве индивидуальных предпринимателей, платить страховые взносы, выбрать режим налогообложения или же снова «уйти в тень».

Налог на профессиональный доход — «самый льготный режим налогообложения», отмечал глава ФНС Даниил Егоров. Кроме пониженных ставок вместо стандартного подоходного налога (НДФЛ) в 13% самозанятым предоставляется налоговый вычет 10 тыс. руб. Государство дало гарантию не повышать ставки налога для самозанятых и не уменьшать верхнюю планку доходов в течение десяти лет, подчеркивает Минфин.

Для поддержки в кризис государство вернуло самозанятым налоги за 2019 год и предоставило дополнительный налоговый вычет 12,1 тыс. руб. (минимальный размер оплаты труда). Это фактически обнуляет налог, объяснял Егоров. Потерявшие доход самозанятые имеют право на пособие по безработице.

Чтобы сделать этот режим более привлекательным, самозанятым предоставлена возможность участвовать в закупках. Самозанятые могут получить льготные кредиты по ставке до 8,5%.

Быть самозанятым выгодно — предприниматель чувствует себя комфортно и защищенно, выполнив свою конституционную обязанность по уплате налога, считает председатель Российского союза налогоплательщиков Артем Кирьянов. Это также удобный налоговый режим для тех, кто только начинает профессиональную карьеру, для молодежи, сказал он РБК (стать самозанятым можно с 16 лет).

Темпы роста вновь зарегистрированных самозанятых ежедневно растут и сейчас составляют более 5 тыс. новых пользователей в сутки, отмечает ФНС. Но, по прогнозу Счетной палаты, прирост будет снижаться, поскольку потенциал расширения границ эксперимента будет исчерпан — новый налоговый режим уже ввели все регионы.

Новый всплеск числа самозанятых может обеспечить отмена единого налога на вмененный доход (ЕНВД) с 2021 года — в статус самозанятых перейдет часть ИП на «вмененке». По мнению аудиторов, понадобятся дополнительные стимулы, чтобы легализовать больше теневых доходов.

Например, Счетная палата предложила индексировать планку доходов самозанятых. Для этого нужно ввести специальный коэффициент-дефлятор. Мера позволила бы учитывать инфляцию и расширить круг потенциальных самозанятых. ФНС поддержала эти выводы и предложения, отмечает Счетная палата.

Ранее Торгово-промышленная палата (ТПП) предлагала разрешить регионам снижать ставку налога для самозанятых до 1%, чтобы в ручном режиме развивать разные отрасли микробизнеса. Глава ФНС скептически воспринял эту идею из-за сложностей в администрировании.

Переход ИП на режим самозанятых

Хотя перейти на более благоприятный налоговый режим вправе индивидуальные предприниматели (ИП) без наемных работников, Счетная палата не фиксирует массовой перерегистрации ИП. В основном самозанятые — это «новые лица в правовом поле», которые ранее не имели статус ИП. Доля ИП, которые перешли в статус самозанятых, не превышает 7%, уточнили в ФНС.

Сравнив заявленные доходы граждан в качестве ИП и после перехода в статус самозанятых, Счетная палата выявила негативную тенденцию снижения выручки:

  • заявленный доход ИП, перешедших в самозанятые с упрощенной системы налогообложения (УСН), упал на 19%, а сумма налогов — в 1,6 раза;
  • суммы налогов от самозанятых, которые ранее являлись ИП на режиме единого налога на вмененный доход (ЕНВД), упали в семь раз;
  • переход части ИП в самозанятые отразился на доходах внебюджетных фондов: выпадающие доходы Пенсионного фонда (ПФР) составили 1,87 млрд руб., Фонда социального страхования (ФСС) — 74 млн руб. Вместе с тем на 1,07 млрд руб. выросли доходы Фонда обязательного медицинского страхования (ФОМС).

Нужно дополнительно изучить, не связано ли падение доходов с тем, что после перехода в статус самозанятых бывшие ИП их занижают, чтобы платить меньше налога, указала Счетная палата.

Делать «далеко идущие выводы об уходе от налогов» пока рано, считает Кирьянов: «Выручка предпринимателей снижалась и до пандемии по объективным причинам».

37% налогов самозанятых поступает в ФОМС, остальные 63% — в бюджет региона. Работа самозанятым не учитывается как трудовой стаж. Самозанятые могут добровольно отчислять деньги в ПФР на будущую пенсию. Тем, кто не отчисляет взносы, государство гарантирует только минимальную пенсию по старости.

ФНС фиксирует попытки злоупотребления налоговым режимом — в частности, легализации «конвертной» схемы оплаты труда. Так, выявлены компании, которые перечисляют деньги самозанятым, которые раньше нигде официально не работали или работали в различных несвязанных компаниях.

Одним из рисков является перевод работников на режим самозанятых в целях минимизации налогов, подлежащих уплате в бюджет, заявил аудитор Андрей Батуркин.

Организации и раньше оформляли работников как ИП и заключали с ними гражданско-правовые договоры (ГПХ). Теперь же, чтобы не платить 30% страховых взносов и не исчислять с зарплат сотрудников 13% НДФЛ, некоторые предприятия увольняли работников, чтобы привлекать их уже в качестве самозанятых.

Но в отличие от ИП «в случае с самозанятыми ФНС видит все операции в режиме онлайн», подчеркивает налоговая служба. Привлечь бывшего сотрудника в качестве самозанятого можно только спустя два года после увольнения. Налоговая служба анализирует все организации, привлекающие самозанятых, и автоматически выявляет признаки подмены трудовых отношений. Нарушителям доначисляют НДФЛ, штрафы и пени.

ФНС проанализировала деятельность организаций с существенными выплатами самозанятым.

  • Признаки злоупотреблений при автоматизированном анализе выявлены лишь у 1766 компаний (менее 1,8%).
  • Всего 1234 (0,38%) самозанятых выполняли работу для своих бывших работодателей.

Однако недобросовестный бизнес может регистрировать новые фирмы и привлекать своих работников уже не как штатных сотрудников, а как самозанятых. Всего 254 компании (менее 0,3%) имеют признаки перевода бывших сотрудников в самозанятые с использованием аффилированных компаний.

Опасения о массовой маскировке сотрудников под самозанятых для ухода от налогов не подтвердились, указала Счетная палата.

Источник: https://www.rbc.ru/economics/10/12/2020/5fd0b2179a79474c2b46121c

Налог для самозанятых граждан РФ в 2019 году: изменения в законе и регионы, принимающие участие

Новый закон о налогах для самозанятых

Начиная с 1 января 2019 года и вплоть до 31 декабря 2028 года в РФ будет проведен эксперимент, который неофициально получил название «Вывод самозанятых граждан из тени».

Изменения в законодательстве

Для реализации эксперимента был разработан и введен в действие ФЗ от 27.11.2018 №422 «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход», состоящий из 16 статей. И хотя документ вступил в силу, паниковать не следует: уплата налога распространяется только на некоторые регионы:

  • Москва и МО;
  • Калужская область;
  • Республика Татарстан.

Остальные субъекты РФ применять новый вид налогообложения в течение 10 лет не будут.

Изменения были внесены и в ряд действующих законодательных актов (ФЗ от 27.11.2018 №425):

  • Налоговый кодекс РФ (ч. 1-2);
  • ФЗ №167 «Об обязательном пенсионном страховании в РФ»;
  • ФЗ №54 «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в РФ»;
  • ФЗ №326 «Об обязательном медицинском страховании в РФ».

Новые редакции перечисленных актов также вступили в законную силу с 1 января 2019 года. Для лиц, попавших под эксперимент правительства, устанавливается не только порядок уплаты пробного налога, но и связанные с ним штрафы (в первый год действия ФЗ №422 не будут взыскиваться), вступление в пенсионное страхование на добровольных началах и уплата страховых взносов в ПФ и в целях медицинского страхования.

Согласно п. 3 ст. 1 ФЗ №422, в течение 10 лет никакие изменения, касающиеся увеличения или уменьшения налоговой ставки и размера доходов, вноситься не будут.

Налог для самозанятых: что собой представляет

Новым законом установлен круг лиц и осуществляемой ими деятельности, которые будут подлежать налогообложению по экспериментальной ставке. С началом его применения налогоплательщики могут забыть об оплате:

  • НДФЛ (не уплачивается только профессиональный доход);
  • НДС (уплате подлежит только «ввозной»);
  • страховые взносы (уплата на добровольных началах).

Также от самозанятых не потребуется сдача налоговых деклараций.

Какие доходы подлежат налогообложению

Объекты, подлежащие налогообложению по экспериментальной ставке, перечислены в ст. 6 ФЗ №422:

  • реализация товаров;
  • выполнение работ;
  • оказание услуг;
  • реализация имущественных прав.

В последний пункт не включаются продажа недвижимых объектов, транспорта, передачи прав на недвижимость. Но при этом доход, получаемый арендатором или наймодателем по договорам аренды и найма жилого помещения, может облагаться налогом по экспериментальному принципу. Государственные и муниципальные служащие также смогут оплатить налог от прибыли за сдаваемое ими жилье по новой ставке.

Выполнение работ и оказание услуг также не будут облагаться по этой налоговой ставке, если они осуществляются на основании гражданско-правового договора по заказу текущего или бывшего работодателя (который таковым являлся не более двух лет назад).

Доход от официальной трудовой деятельности, даже если лицо совмещает ее с самозанятостью, уплачивается в обычном порядке, установленном НК РФ.

Категория налогоплательщиков

В категорию экспериментальных налогоплательщиков попадают физические лица и индивидуальные предприниматели, не имеющие официально устроенных работников за исключением помощников, которые осуществляют деятельность на основании краткосрочного гражданско-правового договора.

Конкретного перечня профессий ФЗ №422 не устанавливает. Но под критерии самозанятого, которые описаны в указанном акте, подпадают следующие категории:

  1. Физические лица, осуществляющие работу на дому и не являющиеся ИП, например: осуществление пошива и ремонта одежды и иного текстиля; изготовление кондитерских изделий; ремонт техники и т. д.
  2. Физические лица, осуществляющие работу как на дому, так и на выезд: фотографы и видеооператоры; художники и музыканты; парикмахеры, визажисты, маникюрщицы; няни; репетиторы и т. д.
  3. Физические лица, осуществляющие работу на выезд: уборщицы; сантехники и электрики; водители; дизайнеры интерьера и т. д.
  4. Физические лица и ИП, осуществляющие работу в сети интернет: программисты; веб-дизайнеры; копирайтеры; владельцы интернет-магазинов, в которых реализуются товары собственного производства, и т. д.
  5. Индивидуальные предприниматели, не имеющие официально устроенных наемных работников.

Кто не подпадает под действие экспериментальной ставки

Новый закон установил ограничения, по которым новый налоговый режим не может быть установлен:

  • доходы физического лица (что маловероятно) или ИП превышает 2,4 млн рублей за календарный год;
  • продажа и перепродажа товаров, не подпадающих под критерий собственного производства или личных вещей;
  • осуществление лицом деятельности по добыче полезных ископаемых;
  • продажа подакцизных и маркированных товаров;
  • осуществление посреднической деятельности;
  • применение другого налогообложения (ИП может перерегистрироваться на новую ставку, если подпадает под критерии самозанятого);
  • ведение ИП деятельности, облагаемой НДФЛ;
  • осуществление доставки товаров с приемом платежей (если не используется зарегистрированная лицом ККТ).

Порядок оплаты налога

Для начала лицу необходимо встать на налоговый учет как самозанятое лицо. Сделать это можно:

  • в ФНС по месту жительства;
  • отправлением в указанную службу заявления почтой;
  • через личный кабинет на сайте службы;
  • через приложение «Мой налог», введенное специально для самозанятых лиц;
  • через уполномоченную кредитную организацию, например, через «Сбербанк».

При личной подаче заявления или его отправлении почтой понадобятся:

  • паспорт или его копия;
  • фотографии.

При регистрации с помощью онлайн-сервисов сведения из документа, удостоверяющего личность, и фотография также необходимы. Если заявление подается через кредитную организацию, фотография не требуется.

Дата постановки на учет исчисляется с момента подачи заявления.

Приложение «Мой налог»

В целях избежать бумажной волокиты, подачи деклараций и т. д. вся отчетная деятельность будет осуществляться с помощью приложения «Мой налог», которое можно установить на любой гаджет, имеющий выход в сеть интернет. Порядок его использования установлен ст. 3 ФЗ №422 и инструкцией, размещенной на сайте ФНС.

Программа обладает и рядом других преимуществ:

  • разработка чека, который можно отправить клиенту по электронной почте или на номер мобильного телефона;
  • осуществление контроля всех полученных доходов и произведенных расходов;
  • возможность привязать банковскую карту для своевременной оплаты налога;
  • возможность в любой момент снять себя с налогового учета.

Учет деятельности и расчет налога

Для того чтобы начался учет деятельности и расчет налога, необходимо своевременно вносить сведения об оказанной услуге или выполненной работе. Указываются:

  • сумма, полученная за исполнение деятельности;
  • в чью пользу осуществлялась (физических или юридических лиц);
  • наименование товара или услуги.

На полученную прибыль начисляется налог. Все чеки и информация о них сохраняется в истории приложения.

Размер ставки

Налоговые ставки установлены ст. 10 ФЗ №422 и составляют:

  • 4% дохода от деятельности, осуществленной в пользу физических лиц;
  • 6%, если деятельность осуществлялась ИП или в пользу организаций и ИП.

Срок оплаты

Приложение «Мой налог» формирует выплату из занесенных в его базу доходов. Ставка будет применяться в зависимости того, кто был получателем услуги или заказчиком работы.

Как только налог сформировался, программа присылает уведомление о том, что его нужно оплатить. Сделать это необходимо до 25 числа следующего месяца. Неуплаченные налоги превращаются в задолженность.

Налог можно оплатить сразу или по частям.

Не нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефон горячей линии 8 (800) 350-34-85. Это бесплатно.

Источник: https://zakonguru.com/izmeneniya/nalog-dlya-samozanyatyx.html

Налоги для самозанятых: кого коснется и как будет работать закон

Новый закон о налогах для самозанятых

В соответствии с законом, для тех самозанятых,кто оказывает услуги или продает товары физическим лицам, налоговая ставка составит 4%, а для тех, кто оказываетуслуги юридическим лицам или индивидуальным предпринимателям, — 6%. Уплата налогов будет осуществлятьсяпо упрощенной процедуре — для регистрации нужно будет скачать мобильное приложение Федеральной налоговой службы «Мойналог». Отчисление налога необходимо делать ежемесячно не позднее 25-гочисла.

Специальный режим пока коснется четырех субъектов Федерации – Москвы, Московской области,Калужской области и Республики Татарстан. Продлится налоговый эксперимент 10 лет – с 1 января 2019 года по 31 декабря 2028 года.

Однако читатели официального сайтаГосударственной Думы задают многочисленные вопросы о том, как будет работать и кого именно коснется новыйзакон. По их просьбе на наиболее часто поступающие в адрес Редакции вопросыотвечает Председатель Комитета по бюджету и налогам Андрей Макаров – соавтор новогозакона.

Когоименно можно считать самозанятым? Определены ли в законе конкретные видыдеятельности?

Самозанятые — это лица, у которых нет работодателя и у которых нет наемных работников, то есть это граждане, получающие доход от своей личной трудовой деятельности.

Кроме того, их максимальный доход не должен превышать2,4 млн рублей в год (200 тыс. рублей в месяц). 

Действуют и несколько других ограничений: скажем, нельзя воспользоватьсяданным налоговым режимом, если ты торгуешь подакцизными товарами, например, алкоголем или бензином. Это также не смогут быть, например, нотариусы, арбитражные управляющие,адвокаты, поскольку их деятельность регулируется отдельными законами.

Будут ли являться самозанятыми граждане, оказывающие разовую помощь, например, на садовом участке (вскопать, убрать и т. д.)? Регулируются ли законом разовые или периодические услуги?

Нет, здесь нужно в первую очередь подходить с точкизрения здравого смысла: например, налог не станут взимать с того, кто помог вскопать соседу грядку, но если человек на регулярной основезанимается тем, что вспахивает грядки и зарабатывает этим, мы данным закономдаем возможность самому легализоваться.

Подчеркну, это закон, который предоставляет право, а не налагает обязанности.

Этот закон также не устанавливает никаких дополнительныхналоговых проверок или возможности кого‑то поймать за неуплату налогов.

Напомню,что ответственность за уклонение от уплаты налогов и так есть в российскомзаконодательстве – вплоть до уголовной.

И данным законом мы просто даем людям еще одну удобную возможность выполнять свою конституционную обязанность — платитьустановленные законом налоги и сборы. 

Может ли ИП перерегистрироваться в самозанятого, чтобы платить меньший налог?

Безусловно, может.

Однако у тех людей, которые на сегодняшний день ужеявляются индивидуальными предпринимателями, режим налогообложения такжедостаточно выгодный и имеет и свои плюсы, и свои минусы. Потому что, скажем, на сегодняшний день ставка налога 6%, но в каких‑то случаях она может уменьшатьсядо 1%.

Данный закон направлен на то, чтобы из «серойзоны» имели возможность выйти именно те люди, которые никак не зарегистрированы.Но любой человек, если он сочтет для себя данный режим более выгодным, сможетим воспользоваться – у людей должны быть равные возможности.

Смогут ли самозанятые получать справки о доходах для приобретения государственныхгарантий и льгот?

Да, конечно. Любой гражданин можетобратиться в налоговую и получить справку о том, какие налоги он заплатил и какой доход получил.

В бюджет какого уровня пойдут эти зачисления? На что пойдут вырученные средства?

В законе прописано, что средства будут зачисляться в региональный бюджетпо месту осуществления деятельности. Это связано с тем, что экспериментбудет проводиться в четырех регионах – Москве, Московской области, Калужскойобласти и Республике Татарстан. Регионы получают возможность распределить этисредства и направить часть этих доходов в муниципалитеты.

И это очень важно для регионов. Потому что сегодня регионы за неработающеенаселение осуществляют платежи в Фонд обязательного медицинского страхования.Как только человек выходит из «серой» зоны, 1,5% от уплаченного им налога будутзачисляться в ФОМС, и регион за него платить в ФОМС уже не будет.

В свою очередь, если человек самозанятый и осуществляет свою деятельность в нескольких регионах, то он сам будет в праве решить, в каком именно регионе емуудобнее зарегистрироваться, во всех регионах регистрироваться не надо.

Еще одно преимущество – уплату налога человеку не придется делатьнесколькими платежками: что‑то в ФОМС, а что‑то в бюджет. Будет действоватьупрощенная система уплаты.

Но хотелось бы подчеркнуть еще один важный момент, чтобы не возникаловопросов, что государство может людей обмануть – люди зарегистрируются, а государство потом поднимет ставки.

Это уникальное решение, такого не было в нашем налоговом законодательстве:в законе прописано, что неухудшение его условий законом гарантировано на 10лет.

Не могут вноситься никакие изменения, ухудшающие положения плательщика, ни с точки зрения ставки, ни с точки уровня дохода.

Источник: http://duma.gov.ru/news/28794/

Законопроект о самозанятых опубликован! Краткий обзор изменений!

Новый закон о налогах для самозанятых

Важное обновление от 30.10.2019 года! Стал известен предварительный список регионов, где разрешат регистрацию самозанятых с 1 января 2020.

Познакомиться с ним можно здесь: https://ip-samozanyat.com/news/spisok-regionov-rf-gde-razreshat-samozanyatykh.html

Ура! После долгих месяцев ожидания появился текст законопроекта 551845-7 “О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)” относительно нового эксперимента, который продлится начиная с 1 января 2019 и по 31 декабря 2028 года.

Это первый официальный по документ самозанятым , который можно изучить уже сейчас.

Сопроводительные документы и законопроект можно скачать на официальном сайте Госдумы:

http://sozd.duma.gov.ru/bill/551845-7

Мы внимательно прочитали текст законопроекта и готовы дать краткую выжимку, так как документ очень большой.

Примечание. В режиме цитирования далее по тексту приведены выдержки из законопроекта.

Где будет проводиться эксперимент по самозанятым и когда?

Пилотный проект будет запущен 1 января 2019 года, а завершится 1 января 2029 года.

Он будет проходить только в следующих субъектах Российской Федерации:

  • Москва
  • Московская область
  • Калужская область
  • Республика Татарстан

Обратите внимание, что с 1 января 2020 года список регионов, где разрешат регистрацию увеличится. Полный список можно посмотреть в этой новости.

А с 1 июля 2020 года Минфин предлагает подключить к проекту ВСЮ Россию (подробнее здесь).

Каким критериям нужно соответствовать, чтобы стать самозанятым?

Кроме того, что необходимо проживать в одном из четырех регионов, которые перечислены выше, нужно знать, что под самозанятыми гражданами понимаются:

Физические лица, получающие доходы от деятельности при осуществлении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам.

Но есть сдерживающие ограничения

В тексте законопроекта указано:

1. Налогоплательщиками налога на профессиональный доход признаются физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, перешедшие на специальный налоговый режим в порядке, установленном настоящим Федеральным законом.

2.

Не вправе применять специальный налоговый режим:

  • лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством Российской Федерации;
  • лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
  • лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией  полезных ископаемых;
  • лица, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;
  • лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, за исключением лиц, оказывающих услуги по доставке товаров и приему (передаче) платежей за указанные товары (работы, услуги) в интересах других лиц;
  • лица, применяющие иные режимы налогообложения, предусмотренные частью первой Налогового кодекса Российской Федерации, или осуществляющие предпринимательскую деятельность,  доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, за исключением случаев применения иных режимов налогообложения и исчисления налога на доходы физических лиц с доходов от предпринимательской деятельности до перехода на указанный специальный налоговый режим;
  • налогоплательщики, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в календарном году 2,4 миллиона рублей.

Также накладываются ограничения по видам доходов:

2.

Для целей настоящего Федерального закона не признаются объектом налогообложения следующие доходы:

  • доходы, получаемые в рамках трудовых отношений;
  • доходы от продажи недвижимого имущества, транспортных средств;
  • доходы от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений));
  • доходы государственных гражданских и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений;
  • доходы от продажи имущества, использовавшегося налогоплательщиками для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
  • доходы от реализации ценных бумаг и производных финансовых инструментов;
  • доходы от передачи имущества в доверительное управление, а также от участия в договоре простого товарищества (договоре о совместной деятельности);
  • доходы от выполнения физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам, в которых заказчиком услуг (работ) выступает работодатель указанного физического лица или лицо, бывшее его работодателем менее двух лет назад;
  • доходы от деятельности, указанной в пункте 70 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации, полученные лицами, состоящими на учете в соответствии с пунктом 73 статьи 83 Налогового кодекса Российской Федерации;
  • доходы от уступки (переуступки) прав требований;
  • доходы в натуральной форме.

Ставки по налогам

Можно забыть про все предыдущие версии по ставкам налогов, которые мы публиковали ранее на нашем проекте, так как в законопроекте указаны следующие налоговые ставки для самозанятых граждан:

Налоговая ставка устанавливается в следующих размерах:

  • 4 процента в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам;
  • 6 процентов в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) индивидуальным предпринимателям для использования в предпринимательской деятельности и юридическим лицам.

Важно!

Налог будет рассчитываться автоматически, без участия самозанятых. Налог необходимо будет оплачивать каждый месяц, по итогам предыдущего месяца, до 25 числа.

Все будет проходить в полностью автоматическом режиме.

Сумма налога исчисляется налоговым органом как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, а при применении ставок, определяемых в соответствии с абзацами первым и вторым статьи 10 настоящего Федерального закона — как сумма налога, полученная в результате сложения сумм налогов, исчисляемых отдельно как соответствующие налоговым ставкам процентные доли соответствующих налоговых баз.

Уплата налога осуществляется в срок не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налоговый орган уведомляет налогоплательщика через мобильное приложение «Мой налог» не позднее 10 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, о сумме налога, подлежащей уплате по итогам налогового периода.

В случае, если сумма налога, подлежащая уплате по итогам налогового периода, составляет менее 100 рублей, то указанная сумма добавляется к сумме налога, подлежащей уплате по итогам следующего налогового периода.

Нужно ли сдавать налоговую отчетность?

Налоговую декларацию сдавать не нужно.

Нужно ли будет использовать онлайн-кассу, как у ИП и ООО?

Как и писали ранее, применение онлайн-кассы не потребуется:

Нужно ли самозанятым применять онлайн-кассу в 2018 году? А что изменится в 2019-м?

Но аналог кассового чека необходимо будет выдавать при помощи специального приложения “Мой налог”, которое будет опубликовано ФНС ближе к концу 2018 года.

1. При осуществлении расчетов, связанных с получением доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), являющихся объектом налогообложения, налогоплательщик обязан с использованием мобильного приложения «Мой налог» передать сведения о произведенных расчетах в налоговый орган, сформировать и обеспечить его передачу покупателю, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Передача сведений о произведенных расчетах в налоговый орган осуществляется автоматически при формировании чека при наличии у налогоплательщика договора с оператором связи на оказание услуг по обеспечению доступа к информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» через компьютерное устройство, на котором применяется мобильное приложение «Мой налог».

2.

При реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) в интересах налогоплательщика на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров с участием посредника в расчетах, налогоплательщик обязан передать в налоговый орган сведения о произведенных за налоговый период расчетах по каждой операции реализации или сводные сведения и сформировать чеки (сводные чеки) по указанным операциям, не позднее 9 числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором осуществлены расчеты с покупателями.
В случае, если указанные сведения об осуществлении расчетов направлены в налоговый орган посредником, действующим в интересах налогоплательщика на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров с участием в расчетах, с применением в установленном порядке контрольно-кассовой техники, обязанность налогоплательщика передать сведения о произведенных расчетах в налоговый орган и сформировать чек считается выполненной. Указанные сведения отражаются налоговым органом в мобильном приложении «Мой налог».

При реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) в интересах налогоплательщика на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров с участием посредника в расчетах у налогоплательщика обязанность по передаче покупателю чека по таким операциям отсутствует.

3. Чек должен быть сформирован налогоплательщиком и передан покупателю в момент расчета наличными денежными средствами и (или) с использованием электронных средств платежа. При иных формах денежных расчетов в безналичном порядке чек должен быть сформирован и передан покупателю не позднее 9 числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором осуществлены расчеты.

4. Чек может быть передан покупателю (заказчику) в электронной форме или на бумажном носителе.

https://www.youtube.com/watch?v=Hckwqy_rL_k

В электронной форме чек может быть передан следующими способами:

путем направления чека покупателю (заказчику) на абонентский номер или на электронную почту, представленные покупателем;
путем обеспечения покупателю (заказчику) возможности в момент формирования чека в месте продажи считать компьютерным устройством QR-код, содержащийся на чеке.

Когда появится в публичном доступе приложение “Мой налог”, на нашем сайте будет опубликована инструкция по его использованию.

Нужно ли будет платить страховые взносы в ПФР и на ОМС (медицинское страхование)

Согласно данному законопроекту, этого не потребуется. Только налог в размере 4% или 6% (в зависимости от типа клиента).

Но можно будет платить взносы в ПФР на добровольной основе для того, чтобы увеличить размер будущей пенсии.

То есть, новость, о которой мы писали ранее, подтвердилась.

Самозанятые не будут платить пенсионные взносы в ПФР по новому закону

Как стать самозанятым гражданином? Как будет проходить процедура постановки на учет в ФНС?

Для постановки на учет в ФНС необходимо установить на свой смартфон мобильное приложение “Мой налог” и пройти простую регистрацию. Для этого понадобятся паспортные данные и фотография. Мы тоже ранее писало про эту процедуру, новость подтвердилась.

Где скачать программу «Мой налог»?

На сайте есть небольшой обзор этой программы для самозанятых. Регистрация действительно занимает несколько минут:

Приложение “Мой Налог” опубликовано для Android и iPhone. Где скачать официальную версию?

Можно ли быть самозанятым и одновременно работать как обычный наемный сотрудник?

После того, как был опубликован проект закона о самозанятых на 2019 год, многие читатели стали спрашивать о том, можно ли совмещать самозанятость и работу в качестве наемного сотрудника в какой-либо организации?

Ведь многие совмещают основную работу с хобби, которое приносит небольшой доход. Ответ на этот вопрос читайте здесь:

Может ли самозанятый быть одновременно наемным работником?

А госслужащие? Смогут встать на учет?

Для госслужащих разрешен только один вид деятельности: сдача в аренду жилого помещения. Подробнее читайте в статье:

Госслужащий может стать самозанятым и платить НПД?

Как правильно посчитать налог?

Несмотря на видимую простоту расчета налога для самозанятых, вопросы у читателей возникают. Спрашивают, можно ли учитывать расходы, когда платить, что если не будет дохода…

Мы собрали ответы на несколько частых вопросов, которые постоянно задаются:

Как считать и как платить налог самозанятым? Девять самых частых вопросов!

Есть ли льготы?

Самые продвинутые читатели проекта стали спрашивать, есть ли льготы для самозанятых граждан? Может быть, что-то предусмотрено в законе для пенсионеров, инвалидов или есть другие тонкости для отдельных категорий?

Ответ здесь: Какие есть льготы и налоговые вычеты для самозанятых? И есть ли они вообще?

Будут ли штрафы?

В законе предусмотрены штрафы. Пожалуйста, почитайте рубрику «Штрафы».

А что насчет иностранцев?

В Российской Федерации работает много иностранных граждан, как правило, из стран СНГ. Смогут ли они тоже получить официальный статус самозанятого гражданина?

Да, смогут, но только граждане стран, которые входят в союз ЕАЭС:

  • Армения
  • Белоруссия
  • Казахстан
  • Киргизия

Полный ответ читаем здесь: Иностранец сможет стать самозанятым гражданином? Какие есть ограничения?

Уважаемые читатели, учтите, что это законопроект. По мере поступления новой информации по его изменениям, мы будем обновлять информацию на сайте.

С уважением, команда проекта для самозанятых граждан РФ

Рекомендованные статьи:

С уважением, команда проекта для самозанятых граждан РФ

Источник: https://ip-samozanyat.com/news/zakonoproekt-2019.html

Госдума приняла закон о налоге для самозанятых

Новый закон о налогах для самозанятых

Налог на профессиональный доход будет введен в качестве эксперимента в четырех регионах

Есть обновление от 20:35 →

Что произошло за день: четверг, 15 ноября

ТАСС, Сергей Фадеичев

Москва. 15 ноября. INTERFAX.RU – Госдума РФ приняла в окончательном, третьем чтении пакет законов о проведении в четырех регионах РФ эксперимента по введению налога на профессиональный доход (закон о самозанятых).

Закон предполагает, что с 1 января 2019 года до 31 декабря 2028 года в Москве, Московской и Калужской областях, а также в республике Татарстан будет введен налог на профессиональный доход.

Налоговая ставка устанавливается в размере 4% от дохода, полученного при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам и 6% в отношении доходов, полученных от реализации индивидуальным предпринимателям (ИП) и юридическим лицам.

Пороговое значение дохода, при котором можно использовать данный режим, не более 2,4 млн рублей в год (200 тысяч рублей в месяц).

Новым режимом смогут воспользоваться физические лица (в том числе и ИП), которые получают доходы от деятельности, в случае, если они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам.

В законе уточняется, что к профессиональному доходу также относится доход от использования имущества.

Также оговаривается, что на новый режим смогут перейти ИП, но только в случае, если их деятельность не требует обязательной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

Регистрацию физических лиц и ИП планируется проводить без визита в налоговый орган через мобильное приложение “Мой налог”.

При расчетах покупателю с использованием мобильного приложения выдается фискальный чек, данные которого автоматически передаются в налоговый орган.

Также предусмотрено взаимодействие налогоплательщика с налоговым органом через оператора электронной площадки или кредитную организацию.

В законе прописан ряд исключений. Так, не смогут перейти на новый налоговый режим лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке. Не подпадают под закон “лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав”, а также лица, занимающиеся добычей или реализацией полезных ископаемых.

Арбитражные управляющие, медиаторы, оценщики, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты не смогут перейти на эксперимент по введению налога на профессиональный доход.

Граждане, перешедшие на экспериментальный режим налогообложения, освобождаются от уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в отношении доходов, полученных от профессиональной деятельности. Также они не уплачивают НДС, за исключением ситуации при ввозе товаров на территорию РФ.

Правила выплаты налога

Уплата налога осуществляется в срок не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Налоговый период – календарный месяц.

Кроме того, плательщикам налога дано право уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в добровольном порядке с ограничением максимального размера таких взносов.

Лица, перешедшие на данный режим, получают право на уменьшение налога на сумму налогового вычета в размере не более десяти тысяч рублей.

В перечень доходов, которые нельзя декларировать по льготной ставке, включены доходы от продажи недвижимости, транспортных средств, от реализации ценных бумаг и производных финансовых инструментов, продажи долей в уставном капитале организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах.

При переходе на новый режим гражданин должен указать регион, на территории которого им ведется деятельность. Если деятельность ведется в нескольких регионах, то гражданин сам решает, где ему регистрироваться.

При этом место ведения деятельности можно менять не чаще одного раза в календарный год.

Налогоплательщик вправе провести корректировку ранее переданных налоговому органу сведений о сумме расчетов в случае возврата денежных средств.

В течение десяти лет проведения эксперимента установленные в нем изначально налоговые ставки не могут увеличиваться, также не может быть уменьшен предельный размер доходов (2,4 млн рублей за календарный год).

Согласно принятой версии закона в региональные бюджеты планируется направлять 63% дохода от введенного налога, в бюджет федерального фонда ОМС – 37% доходов.

О штрафах

Закон предусматривает штрафы в случае нарушения порядка передачи фискального чека (или его непередачи) от налогоплательщика к налоговым органам. Сумма штрафа для налогоплательщиков – 20% от суммы расчетов, на которую в установленном порядке не сформирован фискальный чек.

Если в течение шести месяцев правонарушение совершено повторно, то штраф накладывается в размере суммы расчетов, на которую не сформирован фискальный чек.

Уточняется, что в случае возникновения в информационных системах налоговых органов технологических сбоев, в результате которых налогоплательщики не смогут передать данные, их обязанности считаются исполненными без нарушения срока при условии, что они исполнены не позднее дня, следующего за днем устранения сбоя.

Ранее, при обсуждении законопроекта на комитете по бюджету Госдумы, глава комитета Андрей Макаров заверил, что с налоговой службой была достигнута договоренность о неприменении штрафов в первый год проведения эксперимента. “Мы договорились с налоговой службой о том, что штрафы по крайней мере в течение первого года эксперимента налоговая служба просто не будет применять”, – сказал Макаров.

От оплаты популяризации отказались

В понедельник при обсуждении поправок в бюджет РФ на 2019-2021 годы Минэкономразвития предложило выделить в 2019 году 215 млн рублей, в 2020 году – 430 млн рублей и в 2021 году – 400 млн рублей на проведение федеральной информационной кампании по популяризации института самозанятых.

“Мы исходили из того, что режим самозанятых – это принципиально новый режим, которого до этого не было в отечественном законодательстве, это абсолютно новая сущность, и для того, чтобы сейчас стимулировать вхождение граждан в наш новый режим работы, необходимо проведение специальных разъяснительных мероприятий”, – пояснил на заседании замглавы Минэкономразвития Вадим Живулин. Данную позицию не поддержал Минфин. “Что касается вопросов популяризации закона, то обычными инструментами, в том числе федеральными каналами, которые у нас имеют государственную поддержку, государственными средствами массовой информации, будем проводить необходимую работу для того, чтобы провести разъяснения для граждан, что важно соблюдать закон и быть законопослушным при таком упрощенном и льготном режиме, нежели находиться постоянно в зоне риска”, – сообщила первый замглавы Минфина Татьяна Нестеренко.

https://www.youtube.com/watch?v=IG9IJ4fV_pA

В итоге поправка о выделении средств на популяризацию режима самозанятых была отозвана.

Источник: https://www.interfax.ru/russia/637958

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.