Обложение материальной помощи в связи со смертью

Облагается ли материальная помощь в связи со смертью родственника НДФЛ и страховыми взносами?

Обложение материальной помощи в связи со смертью

Оказание материальной поддержки сотруднику предприятия, попавшему в затруднительное положение, является разовой мерой, направленной на улучшение социального положения гражданина.

Вне зависимости от стажа работы и квалификации работника, руководство организации принимает соответствующее решение о финансовой поддержке.

Важно дать ясную и четкую формулировку оказываемой материальной помощи, так как в случае неясности определения выплаты, руководство предприятия может быть заподозрено в уклонении от уплаты налогов и сокрытии доходов фирмы.

Регулирование вопроса на законодательном уровне

Материальная помощь является добровольной выплатой работодателем определенной суммы денег своему сотруднику, попавшему в затруднительную жизненную ситуацию. Такие начисления носят единовременный характер в связи с определенными обстоятельствами.

Финансовые средства, получаемые в качестве помощи от работодателя, не связаны с трудовым процессом работника и несут функцию социальной поддержки.

Решение о предоставлении выплат и размере выплачиваемой суммы принимается непосредственно руководителем организации и никак не ограничивается законом.

Законодательство не устанавливает размер денежной помощи – это добровольное желание каждого работодателя, исходя из потребностей сотрудника и возможностей организации.

Однако в Трудовом и Налоговом кодексах указаны моменты, регулирующие порядок предоставления материальных выплат в связи с тяжелой жизненной ситуацией, и освещен вопрос налогообложения указанных выплат.

Статья 41 Трудового кодекса РФ регулирует вопрос составления коллективного договора руководителями каждой организации, в котором следует указать размер материальной поддержки сотрудникам предприятия и основания для ее оказания.

Статьи 217 и 252 Налогового кодекса определяют виды материальных пособий, которые при определении базы налогообложения могут быть вычтены из общих затрат организации. Федеральный Закон РФ ФЗ №212 регулирует вопросы начисления выплат в фонды страхования (пенсионное, медицинское) при выплатах сотрудникам материальной помощи.

Виды материальной помощи

Материальная помощь не связана с профессиональными навыками сотрудника и не является денежным стимулированием его труда. Выплаты направлены на социальную поддержку человека и предоставляются в различных жизненных ситуациях:

  • смерть близкого родственника, потеря кормильца в семье;
  • рождение в семье малыша или усыновление несовершеннолетнего;
  • чрезвычайные происшествия, которые привели к крупным финансовым потерям (пожар, потоп, обвал здания);
  • проблемы со здоровьем, в результате которых человек временно потерял работоспособность.

Для получения финансовой помощи от работодателя в случае возникновения тяжелой жизненной ситуации, работник должен написать заявление и подать его в бухгалтерию. Заявление пишется в свободной форме и подтверждается соответствующими документами (справка о рождении или смерти, заключение о разрушении жилища в результате природных явлений). Образец заявления приведен ниже.

Правила налогообложения

Однозначного ответа на вопрос «Облагается ли материальная помощь НДФЛ или освобождается от уплаты налогов?» не существует. Ситуация зависит от причины выплаты и ее размера.

Законодательство не может полностью освободить от НДФЛ все типы материальной помощи, иначе недобросовестные руководители начнут проводить любые незаконные финансовые махинации и обозначать их «материальной помощью». В результате это приведет к массовому сокрытию доходов.

В связи с этим только часть пособий по материальной поддержке сотрудников освобождается от налоговых вычетов и страховых взносов.

В каких случаях пособие облагается НДФЛ и страховыми платежами?

В общем случае материальные пособия облагаются налогом 13 % и страховым платежом в ПФ РФ. В обязательном порядке из дохода работника будет удержан налог в случае, если:

  • сотрудник не смог предоставить подтверждающий документ о наступлении форс-мажорных обстоятельств;
  • предприятие не имеет собственных распорядительных документов о порядке предоставления материальной помощи;
  • пособие по финансовой поддержке выплачивается неоднократно (например, ежемесячно по одному и тому же основанию);
  • помощь по случаю смерти дальнего родственника.

Когда не облагается?

Закон устанавливает максимальный размер пособия, который не облагается налогом – 4 тыс.руб. Налогообложение материальной помощи, превышающей указанную сумму, рассматривается в индивидуальном порядке. Статья 217 Налогового кодекса РФ определяет следующие случаи освобождения от уплаты НДФЛ:

  • Пособие любого размера по случаю смерти близких кровных родственников. Близким родственником принято считать супруга, мать, отца и детей. В других случаях родства из материальной помощи будет удержан налог и произведены страховые взносы.
  • Единовременность платежа. Материальная помощь выплачивается однократно за отчетный период (один раз за год). В случае, если выплаты выполнялись неоднократно (раз в квартал), из суммы пособия удерживается налог.
  • Сумма единовременного платежа одному сотруднику составляет не более 4 тыс. рублей. Исключение составляет материальная помощь на рождение (усыновление) ребенка – сумма, не подлежащая налоговому вычету, составляет 50 тыс. руб.
  • Помощь, выплаченная работнику в связи с природным стихийным явлением (землетрясение, наводнение). Не зависит от суммы платежа.
  • Выплаты сотрудникам, пострадавшим от террористических актов. Не зависит от суммы платежа.

Сотрудник должен подтвердить родство с умершим родственником (свидетельство о браке, о рождении) и предоставить справку о смерти.

Включаются ли материальное пособие в налоговые расходы?

В общем случае материальное пособие сотрудникам облагается НДФЛ 13%. В зависимости от каждой конкретной ситуации, оно может включаться в налоговые расходы или освобождаться от налоговых вычетов. На это влияет основание выплат, размер, единовременность платежа, а также содержание коллективного трудового договора организации.

Источник: https://SemPravorf.ru/posobiya/materialnaya-pomoshch-pri-smerti-blizkogo-rodstvennika-nalogooblozhenie.html

Какая материальная помощь полагается в связи со смертью члена семьи или близкого родственника?

Обложение материальной помощи в связи со смертью

Человеку, который понес расходы на погребение родных, близких или иных лиц, полагается небольшое социальное пособие. Помимо этого, некоторые работодатели выплачивают материальную помощь в связи со смертью родственника. Эти меры финансовой поддержки призваны частично компенсировать затраты, связанные с погребением. Расскажем об этих выплатах и о том, кто и как может их получить.

Социальное пособие на похороны

В России действует закон № 8-ФЗ от 12 января 1996 года, который регулирует вопросы похоронного дела. Статья 10 этого нормативного акта гарантирует выплату социального пособия в связи с погребением.

Выплачивается оно в рамках обязательного социального или пенсионного страхования граждан.

Причем из закона следует, что получить пособие может не только родственник умершего, но и любой, кто возложил на себя заботы о его похоронах.

В законе прописано, что пособие положено в размере затрат, но не более 4000 рублей. Ежегодно сумма этого лимита индексируется исходя из роста потребительских цен в соответствии с коэффициентом, который определяется Правительством. В итоге на конец 2020 года сумма федерального пособия на похороны составляет 5 701 рубль 31 копейку.

По факту на руки заявитель может получить больше, поскольку:

  1. на сумму пособия начисляется районный коэффициент в тех местностях, где он установлен;
  2. законами субъектов РФ могут быть установлены дополнительные меры соцподдержки. Например, в Москве есть доплата в размере 11000 рублей к пособию, которое выдается в виде компенсации за похороны нетрудоустроенного гражданина, а также неработающим родителям умерших несовершеннолетних.

Куда и когда обращаться?

Данная социальная выплата производится разными органами в зависимости от того, каков был статус скончавшегося гражданина. Вариантов, куда за ней обращаться, несколько:

  • К работодателю (на предприятие, в фирму или к ИП), где на момент смерти трудился гражданин. Правило распространяется и на работающих пенсионеров. К примеру, за пособием на похороны мужа, находившегося на пенсии, но при этом работавшего, вдове следует обратиться в его организацию.
  • В территориальное подразделение ПФР, если скончавшийся вышел на пенсию и не работал. Туда же следует обращаться, если умер индивидуальный предприниматель, который не являлся работодателем.
  • В соцзащиту, если умерший не был трудоустроен, не был зарегистрирован в качестве ИП и не являлся пенсионером. Туда же следует обращаться за пособием на погребение в случае рождения мертвого ребенка в результате беременности, длившейся более 154 дней.
  • В территориальное подразделение ФСС, если умерший гражданин был ИП-работодателем. А также если за пособием обращается родитель или родственник умершего несовершеннолетнего, являющийся предпринимателем-работодателем.

Выплата производится в тот же день, когда человек за ней обратился. Но важно не пропустить срок. Вне зависимости от того, куда подается заявление, с даты смерти до дня его подачи должно пройти ее более 6 месяцев. Если обратиться позже, пособие не выдадут.

Документы для выплаты

Что касается документов для пособия, то набор таков:

  • удостоверение личности заявителя;
  • заявление о выплате пособия;
  • справка о смерти по форме № 33, которую выдает ЗАГС.

Как видно, подтверждать документально расходы на погребение для получения пособия необходимости нет. Более того, на официальном сайте ФСС прямо указано, что иные документы от заявителя требовать нельзя.

При обращении за пособием в Пенсионный фонд заявитель также может приложить трудовую книжку умершего пенсионера — она покажет, что на момент смерти он не работал. Однако требовать этот документ ПФР не вправе.

Относительно работающих граждан нужно знать следующее: хотя документы подаются работодателю, пособие все равно выплачивается из средств Фонда социального страхования.

Поэтому в данном случае будут действовать такие же правила, что и при обращении в ФСС.

То есть никаких дополнительных документов для выплаты социального пособия, включая подтверждение расходов на погребение, работодатель требовать не может.

Компенсация затрат не будет произведена, если услуги, связанные с похоронами, были предоставлены бесплатно. А именно – если на безвозмездной основе предоставлялись необходимые для захоронения предметы, оказывались услуги по перевозке, погребению, а также оформлению документов.

Дополнительная выплата от работодателя

Многие компании предусматривают меры социальной поддержки сотрудников и их семей при тяжелых жизненных обстоятельствах. Таковым является смерть близких и иных родственников, а также случай ухода из жизни самого работника. Поддержка заключается в выплате некой суммы в виде материальной помощи.

Такую выплату следует отличать от рассмотренного выше пособия. Материальная помощь выдается работодателем добровольно и за счет собственных средств. Все положения относительно оснований и порядка выплаты такой компенсации должны содержаться во внутренних документах организации или трудовом договоре с работником. Размер выплаты также устанавливается работодателем.

Чаще всего для получения такой матпомощи работнику (а в случае смерти сотрудника — его родственнику) нужно подать заявление, справку о смерти и иные документы, набор которых зависит от конкретной ситуации. Например, если речь о супруге, то это свидетельство о браке. А чтобы подтвердить родство работника и его умершего отца, подойдет свидетельство о рождении.

Разница при смерти члена семьи и иного родственника

Итак, работодатель устанавливает правила выплаты материальной помощи самостоятельно. Она может полагаться при смерти как члена семьи, так и иного родственника, близкого или дальнего. Однако разница будет заключаться в порядке обложения суммы материальной помощи налогом на доходы физлиц.

В пункте 8 статьи 217 Налогового кодекса указано, что материальная помощь членам семьи умершего работника, равно как и сотруднику в связи со смертью члена его семьи, освобождена от НДФЛ. Семейный кодекс гласит, что семья — это супруги, родители и дети, в том числе усыновленные.

Если же выплата делается в связи с кончиной иного родственника, в том числе близкого, но не являющегося членом семьи (например, сестры), то с нее придется уплатить налог по ставке 13%. Но есть необлагаемый максимум материальной помощи — это 4 000 рублей в год.

Допустим, в соответствии с нормативными актами организации сотруднице положена финансовая помощь в сумме 10000 рублей по причине смерти ее свекрови. Поскольку мать супруга не является для жены членом семьи, то часть такой выплаты, превышающая 4000 рублей, будет облагаться НДФЛ.

Если в том же году этой сотруднице не выплачивалась никакая иная материальная помощь, то она заплатит налог с суммы 6000 рублей. Таким образом, вместо 10000 рублей на руки она получит: 10000 — 6000 х 13% = 9220 рублей.

Если бы речь в примере шла о собственной матери сотрудницы, то НДФЛ с материальной помощи не удерживался бы.

Подведем итоги. В тяжелой жизненной ситуации, когда приходится хоронить членов семьи или родственников, можно рассчитывать на небольшую финансовую поддержку. Выплата производится из внебюджетных фондов — социального, а в некоторых случаях — пенсионного.

Из документов понадобится только справка по форме 33, заявление и паспорт. Главное — обратиться за пособием в нужное место и сделать это вовремя.

Помимо этого, оказать материальную помощь может и работодатель, однако такое решение принимается на добровольной основе.

Источник: https://subsived.ru/posobiya/materialnaya-pomosch-v-svyazi-so-smertyu

Как начисляется материальная помощь в случае смерти родственника

Обложение материальной помощи в связи со смертью

Законодательством предусмотрено получение работником предприятия определенной материальной помощи (МП) в связи со смертью родственника.

Поскольку такая материальная помощь является единовременной, то ее нельзя отнести к выплатам, связанными с результатами выполнения прямых служебных обязанностей сотрудника (и уж тем более носящим поощрительный характер). Поэтому для ее начисления и выплаты нужны другие документы.

Как правило, на предприятиях принимают собственные нормативные документы, которые регламентируют выплату такой матпомощи. Это могут быть либо заключенные в индивидуальном порядке формы соглашений, либо коллективный договор.

Но их положения в любом случае не должны противоречить действующему законодательству. Начисление и выплата таких средств осуществляется за счет прибыли предприятия, поэтому законом предусмотрены определенные налоговые льготы.

Особенности начисления и выплаты МП

Согласно действующим нормативно-правовым актам такого рода матпомощь может начисляться не только сотрудникам, у которых умер близкий родственник. Если умер работник предприятия, а у него на иждивении были дети или другие близкие родственники, то они также могут рассчитывать на такую помощь — принципы расчета, однако, при этом могут меняться.

Во втором случае в расчет суммы включается основная заработная плата, премия, а также отпускные средства, не выплаченные умершему сотруднику. При этом самим иждивенцам придется доказывать, что они находились на содержании у этого человека. Обычно это делается через судебную процедуру.

При этом предоставляются документы, подтверждающие данный факт (например, медицинскую справку, свидетельствующую о факте инвалидности).

Налогообложение суммы, которая была начислена сотруднику в связи со смертью его ближайшего родственника, регулируется федеральным законодательством. Новая редакция ФЗ-117 вступила в силу в 2016 году. Закон устанавливает как общие правила налогообложения, так и исключения из них, также он рассматривает наличие законных оснований для освобождения от упомянутого налога.

Каким сотрудникам положена помощь?

Часто бухгалтеры и руководители заходят в тупик, когда сталкиваются с термином «близкие родственники». Толковать его действительно можно по-разному, но в данном случае используется формулировка из Налогового кодекса, а он, в свою очередь, опирается на Семейный кодекс. Таким образом, к близким родственникам относятся:

люди, которые состоят в кровном родстве по восходящему или старшему направлению (это родители, бабушки и дедушки);

люди, которые находятся в таких родственных связях, младшего поколения (дети, внуки, родные или сводные братья и сестры).

Однако многие работодатели склонны к близким родственникам относить только жен и мужей, хотя они как раз и не состоят в кровном родстве, если принять эту терминологию.

К тому же, есть еще один важный момент — хотя в Налоговый кодекс не были внесены соответствующие поправки, но есть письмо Министерства финансов, в котором к близким родственникам относят также усыновителей и усыновленных детей. МП на предприятии могут начислить в таких случаях:

  • смерть самого работника (тогда деньги выплачивают уже членам его семьи);
  • смерть человека, который раньше работал на предприятии, но уже успел выйти на пенсию (помощь также передается членам его семьи);
  • смерть близкой с точки зрения закона родни.

Как рассчитывают размер МП?

На размер этой суммы не влияет место, которое занимает сотрудник по штатному расписанию, или его оклад. Размер матпомощи устанавливается уже упомянутыми внутренними документами, которые оговаривают как саму возможность получения таких сумм, так и порядок их начисления и выплат.

Работодатель имеет право самостоятельно устанавливать любой размер матпомощи, который сочтет нужным, но только нужно будет согласовать этот момент с профсоюзом и отразить в это в соответствующем документе.

В итоге получается, что на размер начислений влияют два основных фактора — это социальная политика самого предприятия и его финансовые возможности, ведь матпомощь выплачивают за счет прибыли.

Разумеется, установленный порядок не должен противоречить действующему законодательству.

Так, еще в 2007 году был издан соответствующий документ Минфином, согласно которому размер одноразовой выплаты, обусловленной какой-то чрезвычайной ситуацией (в том числе и смертью близкого человека), не может превышать размера двух месячных окладов.

Кроме того, законом установлен лимит, не облагающийся налогом, который также принимается во внимание. Иначе работодатель должен будет опять-таки за счет собственных средств заплатить налоги и страховые платежи с такой матпомощи.

Как оформить материальную помощь?

Для того, чтобы работник или перечисленные выше лица могли получить такую помощь, нужно оформить следующие документы:

  • заявление на имя руководителя компании или госучреждения, которое пишется по общим правилам (в самом тексте излагается краткая просьба выделить матпомощь)
  • ​ бумаги, которые подтверждают факт смерти.

Что обязательно должно содержать такое заявление? Паспортные данные работника, который хочет получить матпомощь, и структурное подразделение, в котором он работает, если это большая организация. Также должно быть указано, кто умер, чтобы было видно, что случай подпадает под определение помощи при смерти близких родственников.

Вместе с этим документом подается копия документа о смерти. Также подается копия документа, который подтверждает родство (например, если заявление подают при смерти родителей, — это свидетельство о рождении). Если заявление пишут родственники умершего работника, то они указывают ту же информацию.

На основании данного заявления руководитель издает соответствующий приказ.

Какой-то общей формы для заявления и приказа не существует. Поэтому приказ также составляется в принятой на этом предприятии форме, главное — чтобы руководитель четко указал, кому и в какой сумме выплатить эти денежные средства. При этом человек, написавший заявление, должен быть ознакомлен с этим приказом, о чем делается соответствующая запись и ставится его подпись.

Особенности учета выплат материальной помощи

Порядок бухгалтерского учета выплачиваемых сумм также регламентируется законодательством. Начисление средств и выплата их отражаются по тем же счетам, что и соответствующие операции с зарплатой.

Кредитуется счет 70, причем ставится пометка о том, что сумма начислена согласно соответствующего приказа, а списывается эта сумма по дебету счета 91, на котором отражаются прочие расходы.

Соответственно, при выплате зарплаты дебетуется счет 70 и кредитуется счет 50 (по нему проходят кассовые операции). В примечании указывается, что помощь выплачивается по расходному ордеру.

Не облагается налогом сумма, не превышающая 4000 рублей. Этот лимит установлен Налоговым кодексом. Если сумма, которую выплачивают работнику, превышает 4000 рублей, то с нее нужно будет заплатить налоги.

Существуют также определенные ограничения по уплате налогов в течение одного календарного года.

Если же человек работал по совместительству на нескольких работах, обратиться можно только по основному месту работы.

Помощь бывшим сотрудникам, а также членам семей умерших работников в обязательном порядке облагается налогами. Поэтому далеко не каждый работодатель готов идти навстречу своим сотрудникам и вводить такую социально направленную политику.

Есть еще один важный момент: не следует путать ту помощь, которую выплачивает работодатель бывшему сотруднику, с выплатой пособия, за которым обращаются в Пенсионный фонд. Это совершенно разные вещи по самой своей сути и по механизму начисления и выплаты. Если же в отношении той или другой помощи возникают вопросы, лучше обратиться к профессиональному юристу по месту жительства.

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5ca73253225e3e00b2849df4/kak-nachisliaetsia-materialnaia-pomosc-v-sluchae-smerti-rodstvennika-5cae4a756257ee00b3c698e3

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.