Страховое право        10 ноября 2018        44         0

Проблема налоговых льгот в россии

  • налоговые льготы, которые можно рассматривать, как некоторые скидки в действующей системе налогообложения, предоставляются выборочной категории граждан и дают им дополнительные привилегии. Налоговые льготы разрабатываются органами государственного законодательства и всегда отражают направление экономической и налоговой политики данной страны;
  • социальные льготы — это особенные привилегии, дающие гражданам право пользоваться дополнительными благами общества и способствующие повышению социального статуса. Социальные льготы обычно предоставляются ограниченной группе лиц, объединённых каким-либо социальным признаком, например, льготы пенсионерам, льготы военным, детские льготы и так далее.

Налоговые и социальные льготы в России

В России практика использования налоговых льгот развивалась скорее революционным путем. На первоначальном этапе формирования современной налоговой системы существовало большое число льгот, которые не носили целенаправленного характера. Такое положение приводило к тому, что льготы не реализовывали стимулирующую функцию налога, а использовались лишь для снижения налогового бремени. Результатом такого использования налоговых льгот стало широкомасштабное их сокращение, что не самым лучшим образом повлияло на развитие экономики. В связи с вышесказанным можно отметить, что в России не было периода рационального и эффективного регулирующего использования налоговых льгот как инструмента налоговой политики, что делает изучение именно такого их аспекта наиболее актуальным и полезным. Сущность, функции и роль налоговых льгот относятся к числу недостаточно изученных и дискуссионных вопросов в налоговой теории.

Проблемы и перспективы развития льгот в налоговой системе РФ

Налоговые льготы рассматриваются практически в каждом учебнике по налогам и налогообложению применительно к конкретным налогам и сборам, им уделяет­ся значительное внимание в публикациях по проблемам налогового планирова­ния. Однако следует констатировать, что отсутствует обобщение существующих в современных условиях налоговых льгот. Нами предпринята попытка частично восполнить данный пробел, не претендуя на абсолютную полноту приведенного в параграфе 3.2 (глава 3) обобщения.

Налоговые льготы в системе налогового планирования

По различным оценкам доля действительно нуждающихся в общем объеме получателей льгот составляет лишь 20 %. Повышение адресности предоставления льгот будет способствовать росту эффективности социальной системы и снижению нагрузки на бюджеты всех уровней. Система повышения адресности должна строиться на двухуровневой проверке нуждаемости. На первом этапе происходит определение социального статуса и степени трудоспособности потенциального получателя. В случае если эти показатели удовлетворяют критериям льготной категории, необходимо проверить степень нуждаемости в предоставлении льгот по критерию уровня дохода. Такая система позволяет исключить из получателей людей, не имеющих острой нужды в получении дополнительной социальной помощи государства. Соответственно, повышение адресности позволяет увеличить средний размер помощи и снизить нагрузку на бюджеты всех уровней.

Современные проблемы и пути совершенствования применения налоговых льгот в России

Существует три основных способа увеличения налоговых поступлений в бюджет: расширение круга налогоплательщиков; увеличение числа тех объектов, с которых взимаются налоги; повышение налоговых ставок. Законодательство предусматривает ответственность за неуплату налогов. За правильностью уплаты налогов осуществляет контроль налоговая служба. Все функции налогов тесно взаимосвязаны. Так удачная налоговая политика, ведущая к более результативной и эффективной деятельности, дает возможность обеспечить наполнение бюджетов разного уровня необходимыми средствами. Чрезмерное повышение налогов ослабляет финансовые и экономические стимулы производственной деятельности. Тем самым происходит существенное снижение поступлений в бюджет, что затрудняет решение государством своих намеченных задач. Увеличивается объем теневой экономики. Производственная деятельность теряет свой смысл. Анализируя связь между величиной ставки налога и поступлением средств в бюджет, американский экономист А. Лаффер доказал, что не всегда повышение ставки налогов ведет к росту доходов. Существует некая граница. После ее превышения поступления государству начнут уменьшаться (см. рисунок 53).

Еще почитать:  Справка уфмс по форме 9

Проблемы собираемости налогов и льгот в налогообложении

Налоговые льготы — необязательный элемент налога и, в соответствии с Налоговым кодексом РФ налогоплательщик имеет право отказаться или приостановить действие льготы на один или несколько налоговых периодов, руководствуясь собственной выгодой. Например, применение льготы по НДС в виде освобождения от налога не дает права вычитать НДС по приобретенным товарам, работам, услугам и выставлять в счетах-фактурах НДС при реализации товаров, работ, услуг, что ведет к потере клиентов, имеющих право на вычет по приобретенным товарам (работам, услугам) [7].

Проблемы использования налоговых льгот

Основным инструментом взаимодействия между субъектами налогового права выступают налоги и сборы. По своей экономической сути они представляют выплаты налогоплательщиков через налоговых агентов в пользу государства. Однако, разница между ними заключается в том, что сбор в отличие от налога дает плательщику определенные преференции. Налог представляет собой обязательство.

Проблемы налоговых льгот

Как выяснилось, граждане чаще всего спрашивают у ФНС про налоговые льготы: особенности получения льготы по налогу на имущество и отказе в ее предоставлении; уплату налога при некорректном индексе в платежке; налоговые вычеты на нескольких собственников одного объекта и др. Многих также интересует, когда заработает в полную силу сервис «Прозрачный бизнес».

Налоговые льготы в России

Отсутствие научного (прежде всего, экономического) обоснования правомерности и целесообразности применения льгот порождает многочисленные дискуссии в средствах массовой информации по проблеме отмены, трансформации, сохранения существующей системы льгот. Высказываемые позиции и аргументы часто имеют популистскую направленность или отражают ведомственные или узкогрупповые интересы. Льготы являются ареной политической и даже классовой борьбы как трудящихся, так и всего населения Казахстана за свои права, которые понимаются одними общественными силами как право на льготы, а другими как право на отказ в предоставлении льгот. В современной научной литературе (экономической, юридической, социологической) также отсутствует единая точка зрения относительно правомерности и целесообразности существования льгот, а также не представлена фундаментальная проработка проблемы в теоретико-методологическом аспекте. Неясным остается даже самый общий вопрос о месте и роли льгот в современном демократическом обществе, их социальной и экономической востребованности. Если юридическое содержание льгот имеет определенную теоретическую и практическую правоприменительную основу, то экономическая и социальная сторона проблемы, как правило, не выводится за рамки бюджетных ограничений, в то время как льготы могут обладать значительным экономическим потенциалом. Не имеет достаточного экономического обоснования не только практика применения, но и практика отмены льгот.

Особенности и специфика налоговых льгот в России

В большей части регионов нашей страны местные органы самоуправления предоставляют инвалидам 3 группы право на бесплатный проезд, как в городском, так и в пригородном транспорте. Но при этом есть небольшой нюанс: оплата проездного билета осуществляется в полном объеме.

Еще почитать:  Выписать из дома несовершеннолетнего ребенка

Перечень и порядок оформления налоговых льгот для инвалидов третьей группы

Второе условие, существовавшее также и в законе «О подоходном налоге с физических лиц», существенно тормозило и тормозит развитие благотворительности в сфере культуры, т.к. под льготу не подпадают натуральные благотворительные взносы (передача товарно-материальных ценностей, предоставление услуг и добровольных работ) и поддержка внебюджетных некоммерческих организаций культуры. Для сравнения приведем данные по США.

Проблема налоговых льгот в россии

Подводя итоги, можно сказать, что законодательная база в области льгот и преференций по НДС далека от совершенства, и существующие неточности приводят к возникновению налоговых споров, которые являются дополнительной статьей расходов и для налогоплательщика, и для государства. В статье обозначены направления решения данных проблем, о которых говорилось выше, и, возможно, в перспективе, это поможет решить существующие актуальные проблемы в той мере, в какой это возможно на данном этапе развития и совершенствования налоговой системы в России.

НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ: ПРОБЛЕМЫ ПРИМЕНЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ И ПРЕФЕРЕНЦИЙ

В четвертом разделе производится расчет подоходного налога, причитающегося с совокупного годового дохода. Расчет производится самим гражданином и налоговой инспекцией. Подается декларация в налоговую инспекцию не позднее 1 апреля следующего за отчетным года. Недавно принят закон о создании налоговой инспекции. Это еще один инструмент, с помощью которого государство будет пресекать правонарушения в области налогового законодательства.

Проблемы собираемости налогов и льгот в налогообложении

Система налоговых льгот особенно развита в таких странах, как США и Великобритания (в США совокупная величина налоговых льгот, приведенная к потенциальной стоимости расходов, которые потребовались бы для достижения того же эффекта, составляет 12—14% ВВП) [2] . В странах континентальной Европы больший упор делается на наращивание бюджетных расходов — и, соответственно, в этих странах доля налогов в ВВП достигает 50% (в среднем по странам Западной Европы — примерно 45%) по сравнению с 32% в США. При этом следует подчеркнуть, что в своей финансовый политике США однозначно ориентируются на приоритет интересов пользователей налоговых льгот — перед интересами балансирования федерального бюджета. Так, в конце прошлого века при общем дефиците федерального бюджета ежегодно утверждаемая сумма «налоговых расходов» оставалась на «додефицитном» уровне — и временами более чем в два раза превышала сумму текущего бюджетного дефицита.

И о налоговых льготах

По введению налога на недвижимость предусматривается подготовка на основании анализа результатов работ по проведению кадастровой оценки недвижимости и формированию кадастра недвижимости в 2010-2012 гг к внесению изменений в Налоговый кодекс РФ, которыми предполагается постепенный переход к этому налогу взамен действующего налога на имущество организаций и земельного налога, а также предельные сроки такого перехода.

Особенности современной налоговой системы в России: проблемы развития и совершенствования — «Особенности современной налоговой системы в России: проблемы развития и совершенствования»